企业所得税纳税遵从风险提示一、申报程序提醒填报纳税申报表填报申报表过程就是纳税调整过程(调表不调帐)企业所得税申报表的结构报表填报顺序和注意事项报送纸质纳税申报资料.确认收入实现时间的一般规定售后回购方式销售商品以旧换新/商业折扣现金折扣销售折让/销售退回接受捐赠收入其他收入视同销售收入视同销售收入价格确定不征税收入的具体确认不征税收入的三要件支出的费用折旧摊销不得扣除免税收入（二）扣除类职工福利费支出职工教育经费支出工会经费业务招待费支出广告费和业务宣传费捐赠支出利息支出营业外支出中注意事项企业发生的资产损失如何税前扣除实际资产损失和法定资产损失清单申报和专项申报资产损失确认证据内部证据主要包括：固定资产折旧年限固定资产的折旧范围房屋、建筑物改扩建支出长期待摊费用的摊销筹办费用支出合法有效凭证所得税处理企业研究开发费用加计扣除安置残疾人员工资加计扣除小型微利企业小型微利企业的标准事后报送备案资料项目谢谢大家