武汉理工大学建设工程项目全过程审计暂行办法校审字〔2008〕4号第一章总则第一条为进一步加强对基本建设资金的管理，规范工程建设行为，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，根据教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》及湖北省、武汉市和学校有关规定，结合学校工程建设管理和工程审计的实际，制定本办法。第二条本办法中的建设工程项目全过程审计，是指在建设工程的实施过程中，审计部门对其投资估算、施工概算、竣工结算、财务决算、工程管理等事项进行的检查和评价。第三条工程概算造价在1000万元（含）以上的新建项目和200万元（含）以上的修缮项目应实施全过程审计。第四条工程概算造价在1000万元以下的新建项目和200万元以下的修缮项目，以及土方工程、隐蔽工程等特殊工程项目由学校审计部门根据具体情况确定审计办法。第五条建设工程项目全过程审计由学校审计部门负责组织实施，具体工作由学校审计部门和受托社会审计机构组成的审计项目组承担。第二章各部门及相关单位职责第六条学校审计部门的职责：1、负责学校建设工程审计的组织协调，处理审计过程中遇到的问题。2、按学校规定做好对社会审计机构的审查和委托工作，代表学校签订委托合同。3、根据工程项目的不同性质和特点，确定全过程审计的重点阶段、内容以及形式。4、审查和落实审计项目组提出的全过程审计实施方案，对社会审计机构的工作进行监督。5、对审计项目组的咨询意见进行审查和反馈。6、对审计报告进行审查和确认，审定最终的工程造价。第七条学校工程管理部门的职责：1、支持和配合审计部门开展全过程审计工作。2、按时向审计部门、审计项目组提供全面的相关资料，及时通报工程建设过程中的有关情况。3、协调监理和施工等单位，落实审计意见。4、协同审计部门及时解决全过程审计中遇到的困难和问题。第三章全过程审计主要内容和程序第八条设计阶段：1、主要审核设计方案和设计概算。2、学校工程管理部门将设计方案和设计概算送审计项目组，审计项目组审核后反馈意见和建议。3、审计项目组参与设计方案和设计施工图会审。第九条招投标阶段：1、主要审核施工、监理、大宗材料及设备采购招标文件的完整性、严密性，审核招标答疑文件的准确性、完整性，监督招投标程序的执行情况。2、工程管理部门在招标公告前将招标文件、评标办法等送审计项目组，审计项目组审核后反馈意见和建议。3、审计项目组参与招标答疑、投标单位的资格预审和招标过程，实施审计监督。第十条施工阶段：一、施工合同1、主要审核施工合同主体的合法性、合同内容的完整性和准确性、竣工结算方式及价款调整的合理性。2、工程管理部门将草拟的施工合同及全套招投标材料送审计项目组。3、审计项目组对投标文件及报价等材料进行全面分析、对合同条款进行全面审核后，提出修改意见和建议。工程管理部门根据审计意见对合同进行修改和完善。4、固定总价或固定单价合同的签订，须事先征询审计项目组同意，合同签订前须取得审计项目组出具的咨询意见书。5、审计项目组参与合同谈判。二、隐蔽工程1、主要鉴证隐蔽工程的施工全过程和全部内容，包括地基及基础工程、预埋工程、钢筋工程、屋面工程、装饰工程、安装管线工程等，重点核查隐蔽工程的施工方法和使用的材料是否符合设计要求。2、工程管理部门在隐蔽工程开工前书面通知审计项目组，审计项目组人员未到现场，隐蔽工程不能开工和验收。3、审计项目组指派专人参与隐蔽工程施工全过程，核查可能引起造价变化的各种因素，作好详细文字、图象等记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。三、大宗材料及设备采购1、主要审核大宗材料及设备采购的采购程序是否符合国家和学校的相关规定，材料和设备是否符合设计要求，价格是否合理。2、大宗材料和设备采购，在比价采购或招标采购前，工程管理部门向审计项目组提供产品名称、型号、规格、性能指标、暂估价等资料。3、审计项目组经市场考察和询价后，对上述资料进行综合评估，提出该材料或设备的建议价格和相关意见。4、工程管理部门或施工单位根据审计意见，组织相应材料或设备的比价采购或招标采购。5、通过招标进行采购的，审计项目组参与招标过程。四、工程变更1、主要审核变更是否符合批准程序，变更内容是否与实际发生相符，变更引起的造价变化是否能作为结算依据，变更合同是否完整、准确、合法。2、工程管理部门将变更方案、理由及变更预算书，送审计项目组，审计项目组对变更方案、理由、预算等进行分析，提出审计意见。3、工程管理部门根据审计意见，按变更审批程序报批后签订正式的变更通知单或协议书并送审计项目组备案。4、审计项目组对变更内容进行重点跟踪。五、现场签证1、主要审核签证是否符合管理程序和批准权限，签证内容是否与实际发生相