第十一章财务管理11.1财务管理概述ERP财务管理的主要功能ERP财务管理子系统各功能模块关系11.2总账管理总账系统关键业务流程11.３应收账款管理应收账款管理关键业务流程应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，从而简化了发票、采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验的处理流程。减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大大减少了执行三方核对的时间。改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商开出的所有发票及开给供应商的所有支票都经过了审核，很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。更好地实现现金需求，有更多的时间进行决策。工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发等业务进行管理和控制，顺利完成个人所得税计算与申报等主要业务。支持多种工资核算模式工资核算的分类管理支持多种业务数据作为工资发放的依据支持工资分次发放和银行代发业务固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。固定资产管理以固定资产卡片管理为基础、帮助企业实现对固定资产的全面管理、包括固定资产的新增、清理、变动，按国家会计准则的要求进行计提折旧，以及与折旧相关的基金计提和分配的核算工作。平均年限法固定资产年折旧额＝(固定资产原值—预计净残值)÷折旧年限固定资产年折旧率＝(固定资产年折旧额÷固定资产原值)×100％固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率÷12固定资产月折旧额＝固定资产原值×固定资产月折旧率工作量法每工作小时折旧额＝(固定资产原值—预计净残值)÷可工作小时数双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，以平均年限法折旧率（不扣残值）的两倍作为折旧率，乘以每期期初固定资产折余价值求得每期折旧额的一种快速折旧的方法。年折旧率=(2÷预计使用年限)×100％年折旧额＝固定资产账面净值×年折旧率月折旧率＝年折旧额÷12例：一台设备原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值2.55万元，采用双倍余额递减法计提折旧分别为：年度折旧率折旧额12/5＝0.4100*0.4＝40万22/5＝0.4（100-40）*0.4＝24万32/5＝0.4（100-40-24）*0.4＝14.40万第4年与第5年系该固定资产折旧年限到期的前两年，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销，即（100-40-24-14.4-2.55）/2＝9.525万。所以第1年折旧为40万第2年折旧为24万第3年折旧为14.40万第4年折旧为9.525万第5年折旧为9.525万年数总和法固定资产年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用年限的逐年数字合计，即固定资产年折旧率＝（预计使用年限-已使用年限）÷（预计使用年限×（预计使用年限+1）÷2）固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12固定资产月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率特点：计算折旧的基数是固定不变的，折旧率依固定资产尚可使用年限确定，各年折旧率呈递减趋势，依此计算的折旧额也呈递减趋势。例：丁企业在2002年3月购入一项固定资产，该资产原值为300万元，采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为5%，要求计算出2002年和2003年对该项固定资产计提的折旧额。解题思路：采用年数总和法计提折旧，需要考虑固定资产的净残值，同时要注意折旧的年限一年与会计期间一年并不相同。该固定资产在2002年3月购入，固定资产增加的当月不计提折旧，从第二个月开始计提折旧，因此2002年计提折旧的期间是4月到12月，共9个月。2002年计提的折旧额为：300×(1-5%)×5/15×9/12＝71.25(万元)2003年计提的折旧额中（1-3月份）属于是折旧年限第一年的，（9-12月份）属于是折旧年限第二年的，因此对于2003年的折旧额计算应当分段计算：1-3月份计提折旧额：300×（1-5%）×5/15×3/12＝23.75万元。4-12月份计提折旧额：300×（1-5%）×4/15×9/12＝57万元。2003年计提折旧额为：23.75+57＝80.75万元。现金管理系统能处理企业中的日常出纳业务，包括现金业务、银行业务、票据管理及其相关报表、系统维护等内容。同时，会计人员能在该系统中根据出纳录入的收付款信息生成凭证并传递到总账系统。银行存款及现金对账原币、本位币金额同时统计支票管理自动生成凭征往来结算管理，可与集团结算中心紧密集成财务分析是运用财务报表数据，对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。可以为财务决策、计划和控制提供广泛的