新会计与新税法下的固定资产折旧年限及残值.docx
编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES13页第PAGE\*MERGEFORMAT13页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT13页新会计和新税法下的固定资产折旧年限和残值一、会计方面固定资产的折旧年限和残值在新会计准绳下和企业会计制度下存在一些差异，其中，企业会计准绳第4号——固定资产第十五条和第十七条规定：企业该当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和估计净残值。固定资产的使用寿命、估计净残值一经确定，不得随意
高级会计师考试《会计实务》考点总结：行政事业单位净资产精编.docx
高级会计师考试《会计实务》考点总结：行政事业单位净资产高级会计师考试《会计实务》考点总结：行政事业单位净资产行政单位的净资产包括财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余、资产基金、待偿债净资产等。事业单位的净资产包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转、非财政补助结余等。下面是小编为大家带来的行政事业单位净资产的知识，欢迎阅读。(一)净资产的内容行政单位的净资产包括财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余、资产基金、待偿债净资产等。事业单位的净资产包括事业
高级会计师考试知识点：金融资产转移.docx
高级会计师考试知识点：金融资产转移高级会计师考试精选知识点：金融资产转移高级会计师，是指我国会计专业技术职称中的高级会计专业技术资格。下面，就和小编一起来看一看高级会计师考试精选知识点：金融资产转移，希望对大家有帮助！金融资产转移金融资产（含单项或一组类似金融资产）转移，是指企业（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转人方）。一、金融资产转移的形式（一）按照表现形式可以分为下列两种情形：（1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；（2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产
高级会计师考试模拟试题：并购价值评估精选.docx
高级会计师考试模拟试题：并购价值评估2017高级会计师考试模拟试题：并购价值评估并购，意即合并与收购，是企业战略、企业财务及管理的术语，下面小编给大家整理了2017高级会计师考试模拟试题：并购价值评估，希望对大家有所帮助!2017高级会计师考试模拟试题：并购价值评估甲公司和乙公司为两家高科技企业，适用的企业所得税税率均为25%。甲公司总部在北京，主要经营业务在华北地区;乙公司总部和主要经营业务均在上海。乙公司与甲公司经营同类业务，已先期占领了所在城市的大部分市场，但资金周转存在一定得困难，可能影响未来持续
高级会计师考试《高级会计实务》考点总结：行政事业单位净资产.docx
高级会计师考试《高级会计实务》考点总结：行政事业单位净资产高级会计师考试《高级会计实务》考点总结：行政事业单位净资产导语：高级会计师有较高的政策理论水平和丰富的经济工作实践经验，能够解决重要经济活动中的实际问题，提出有价值的政策性意见，在加强经济管理和提高经济效益、社会效益提供重大作用。下面和小编来看看高级会计师考试《高级会计实务》考点总结：行政事业单位净资产。希望对大家有所帮助。行政事业单位净资产(一)净资产的内容行政单位的净资产包括财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余、资产基金、待偿债净资产等
会计实务：汇算清缴中固定资产折旧的调整处理.doc
汇算清缴中固定资产折旧的调整处理《企业所得税法》及实施条例对固定资产折旧处理做出了新规定，很多企业开始按照新规定调整折旧年限及残值，但在调整过程中发现对2008年1月1日之前已购置未提足折旧的固定资产不知该如何处理，衔接工作给所得税汇算清缴带来了一些麻烦。本文将针对企业在固定资产折旧调整衔接处理方面所出现的典型问题进行分析说明并辅以具体案例，希望能帮助企业实现准确运用税收政策降低纳税风险的管控目标。一、折旧政策的变化及新旧衔接相对于旧企业所得税政策的规定而言，新《企业所得税法》对固定资产折旧问题的规定有两
会计实务：新准则下将原账科目余额转入新账之资产类.doc
新准则下将原账科目余额转入新账之资产类1.“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目。新制度设置了“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目，其核算内容与原账中上述相应科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目。新账中相应科目设有明细科目的，应将原账中上述科目的余额加以分析，分别转入新账中相应科目的相关明细科目。2.“应收及暂付款”科目。新制度未设置“应收及暂付款”科目，但设置了“应收账款”、“其他应收款”科目
会计实务：您知道如何确认”购买旧资产如何确定其使用年限吗“？.doc
您知道如何确认”购买旧资产如何确定其使用年限吗“？计提资产减值准备是《企业会计制度》的一个突出特点，大部分的减值准备都是其对应资产的唯一减项，只有固定资产减值准备是与累计折旧共同作为固定资产的减项。使得实践中的人们有的错误地认为，既然折旧已经是为了避免固定资产发生减值而计提的准备；那么再对固定资产提取减值准备显得多余。为了在实务中能正确认识和把握固定资产项目，有必要对固定资产减值准备与累计折旧的关系进行分析研究。固定资产减值准备反映的是固定资产净值的减值情况，它是固定资产的账面净值（固定资产原值－累计折旧
会计实务：应计入固定资产成本的借款费用其入账价值的确定.doc
应计入固定资产成本的借款费用其入账价值的确定一、关于借款费用的基本处理原则借款费用是指企业因借款而发生的利息、折价或溢价摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。一般情况下，由于专门借款而发生的利息、折价或溢价摊销和汇兑差额在符合资本化条件的情况下，应当予以资本化（所谓“资本化”，是指将这些借款费用作为资本性支出，计入固定资产的成本）；其他的借款利息、折价或溢价摊销和汇兑差额，应当于发生当期计入财务费用。“专门借款”，是指为购建固定资产而专门借入的款项；“符合资本化条件”，是指以下三个条件同时满足：①
会计实务：小型微利企业能否享受固定资产加速折旧税收政策-.doc
小型微利企业能否享受固定资产加速折旧税收政策?小型微利企业能否享受固定资产加速折旧税收政策?根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)及《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)规定，小型微利企业符合条件的固定资产可以享受以下固定资产加速折旧税收优惠政策：(1)一次性税前扣除政策。是指允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
会计实务：如何确定是否计入固定资产清理科目.doc
如何确定是否计入固定资产清理科目问：固定资产清理这个科目具体包括哪些?如何确定是否计入固定资产清理科目?答：固定资产清理是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入，其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失，清理完毕后应将其贷方或借方余额转入营业外收入或营业外支出账户。固定资产清理账户应按被清理的固定资产设置明细账。
会计实务：如何处理资产负债表日后的非调整事项.doc
如何处理资产负债表日后的非调整事项非调整事项是资产负债表日后才发生或存在的事项，这类事项不影响资产负债表日存在的状况，但如不加以说明，将会影响财务报告使用者作出正确估计和决策，因此需要在会计报表附注中予以披露，资产负债表日后事项，《会计准则》对这一类事项称为非调整事项。《会计准则》中列举的非调整事项的例子主要有如下几个：(1)股票和债券的发行这一事项是指，企业在资产负债表日以后发行股票、债券等，企业发行股票或债券是比较重大的事项，虽然这一事项与企业资产负债表日的存在状况无关，但应对这一事项作出披露，以使财
【推荐】资产负债表日后事项的会计与税务处理差异.doc
资产负债表日后事项的会计与税务处理差异一、基本概念资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末。其中，年度资产负债表日是指公历12月31日；会计中期通常包括半年度、季度和月度等，会计中期期末相应地是指公历半年末、季末和月末等。资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进
资产负债表填写注意的五点【会计实务经验之谈】.doc
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!资产负债表填写注意的五点【会计实务经验之谈】(一)根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。(二)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，
注意：资产损失税务处理易忽视的若干细节(老会计人的经验).doc
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!注意：资产损失税务处理易忽视的若干细节（老会计人的经验）资产损失税务处理的主要企业所得税文件，包括《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号）两个文件。上述两个实施虽然几年来，纳税人仍容易忽视资产损失处理的细节。我们总结了其中几个典型易忽视的处理细节，供纳税人参考。1忽视区分资产损失性质财税[2009]57号规定：企业因存货盘
案例分析：企业分立是否应当进行评估【会计实务经验之谈】.doc
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!案例分析：企业分立是否应当进行评估【会计实务经验之谈】A企业分立为A企业（分立后名称不变）和B企业，A企业的股东继续等比例持有A和B企业股份（假设A和B企业均不是国有企业）。两家企业的工商变更目前均做完，即A企业减少注册资本100万元，新设立的B企业注册资本100万。A企业将部分账上资产、负债转给B企业，会计处理是：借：实收资本100万；贷：固定资产、现金、往来款等100万。B企业会计处理是：借：固定资产、现金、往来款等100万；贷：实收资本1
投资性房地产与固定资产异同探析【会计实务经验之谈】.doc
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!投资性房地产与固定资产异同探析【会计实务经验之谈】《企业会计准则第3号—投资性房地产》已于2007年1月1日起施行。《企业会计准则第3号—投资性房地产》的出台，使得具有投资或增值目的的房地产从“固定资产”、“无形资产”、“存货”科目中分离出来，单独归类为“投资性房地产”，这提高了会计信息的相关性，从而更好的为会计信息使用者作出决策提供了有力依据。那么，如何准确地理解这个准则并将其运用于实际工作是我们目前面临的重要问题。本文将从投资性房地产与固定
所得税的核算程序以及资产的计税基础【会计实务经验之谈】.doc
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!所得税的核算程序以及资产的计税基础【会计实务经验之谈】一、核算程序1.确定资产、负债账面价值2.确定资产、负债计税基础3.确定暂时性差异、确定递延所得税发生额、确定递延所得税费用（或收益）4.确定当期应交所得税5.确认所得税费用二、资产、负债的计税基础（一）资产的计税基础－－企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。初始确认时，资产的计税基础一般为取得成本。持续持有过程中，为资产取得成本－以前期间
会计实务：评估业主年所得“两税”信息中找线索.doc
评估业主年所得“两税”信息中找线索基本情况江西省龙南县某润滑脂研究所是一家从事润滑脂生产销售的个人独资企业，占地9765.93平方米，建有两幢小型厂房和一幢办公楼，企业于2006年8月在地税机关办理了税务登记。从地税机关掌握的情况来看，该企业前期主要是处于基建和设备安装以及产品研发试制阶段，地税机关对其采取核定征收方式。发现疑点在2007年度的年所得“12万”申报工作中，龙南县地税局发现该研究所业主在3月中旬仍未办理“12万”自行纳税申报，究竟是业主收入没有达到12万元，还是业主有意隐瞒收入而不进行“12
会计实务：某电子元器件有限公司的纳税评估案例.doc
某电子元器件有限公司的纳税评估案例基本情况江苏省泗洪县某电子元器件有限公司系私营有限责任公司，台资企业，2008年12月成立，主营通信设备、计算机及其他电子元器件制造，为增值税一般纳税人。2009年1月~12月一般贸易出口1109美元，进料加工出口7138660美元，名义税收负担率11.87%。案头分析该公司2009年1月~2月未销售，3月~12月实现收入56212170.24元，应纳增值税5506.61元，税收负担率0.01%。还原税负增值税税负率实际值为13.43%，企业存在免税销售额2977384.
