专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山东省平度市2023-24年税务师职业考试内部题库（必刷）第I部分单选题（100题）1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后直接用于出售（售价等于受托方计税价）。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为()万元。A:280B:300C:315.3D:270答案：B2.某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额33万元，销项税额86万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税11万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元。A:53B:33C:28D:27答案：D3.下列项目，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有()。A:旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格B:已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的C:纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用D:取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的20%的加计扣除E旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格答案：A4.某房地产开发企业出售一栋新建商品房，获得销售收入3200万元，其中包括按当地市政府的要求，在售房时计人房价向购买方一并收取的代收费用200万元。房地产开发企业开发该商品房的支出如下：支付土地出让金及有关费用200万元，房地产开发成本为600万元，房地产开发费用及与转让房地产有关的税金合计256万元（不含印花税）。则该企业应缴纳的土地增值税是()万元。A:746B:705C:6506D:6796答案：D5.某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2015年12月31日束离开中国。该外籍个人2015年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是()。A:因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入B:9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入C:11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入D:10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入答案：D6.某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境.已知该公司支付境外修理费7000美元，料件费2500美元，复运进境的运输费2000美元、保险费400美元。上述费用均已经过海关审定，当期汇率1美元=6.7元人民币，该设备适用关税税率7%，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（）元。A:5581.1B:5393.5C:4408.6D:4455.5答案：D7.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。A:市政街道公共占用的土地B:公园自用的土地C:国家机关自用的土地D:企业厂区绿化地带占用的土地答案：D8.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是()。A:综合所得税制B:分类所得税制C:混合所得税制D:单一所得税制答案：B9.某制药厂（增值税一般纳税人）2015年3月份销售抗生素药品取得含税销售收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应该纳增值税为()万元。A:10.2B:17.86C:12.47D:14.73答案：C10.下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是(）。A:间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量B:直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较C:直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量D:间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途答案：A11.2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。A