专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山西省代县税务师专业资格考试题库附答案（轻巧夺冠）第I部分单选题（100题）1.经董事会批准，甲公司2016年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司，转让价格为6200万元，乙公司应于2017年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2017年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2011年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2016年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中不正确的有（）。A:该办公楼至2016年9月30日累计计提折旧2640万元B:该办公楼2016年9月30日应计提减值准备960万元C:该办公楼2016年9月30日资产负债表上列报金额为6200万元D:该办公楼2016年应计提折旧480万元答案：D2.出口货物的关税完税价格应该包括（）。A:工厂至离境口岸之间的运输、保险费B:出口关税C:在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金D:离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费答案：A3.约定不出具书面业务报告的，应当采取()的形式交换意见，并做相应记录。A:面对面的形式B:传真形式C:书面形式D:口头或其他约定的形式答案：D4.如果上市公司以其应付票据作为股利支付给股东，则这种股利的分配形式称为（）。A:股票股利B:财产股利C:负债股利D:现金股利答案：C5.甲公司向银行借人短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为()。(2015年学员回忆版)A:0.01B:0.075C:0.053D:0.08答案：C6.企业取得与收益相关的政府补助时，如果用于补偿企业以后期间发生的相关费用或损失的，应在取得时确认为（）。A:递延收益B:资本公积C:营业外收入D:其他业务收入答案：A7.2012年，某公司拥有载货汽车10辆(其中2辆年初已向主管税务机关报停使用)，每辆自重吨位均为5吨；大客车8辆，每辆均为45座；小轿车4辆。当地政府确定载货2车年税额为每吨40元，大客车每辆年税额580元，小轿车每辆年税额320元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}2012年载货汽车应缴纳的车船税为()元。A:1800B:2000C:1600D:1500答案：C8.中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税()元。A:254.5B:250C:30D:30.9答案：D9.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税()。A:0．45万元B:0．6万元C:1．5万元D:2．55万元答案：A10.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，（）。A:消费税即征即退B:照章缴纳消费税C:消费税先征后退D:按实际耗用数量暂免征消费税答案：D11.下列各项中，不属于存货储存成本的是()。A:存货占用资金的应计利息B:存货仓储费用C:存货破损和变质损失D:存货储备不足而造成的损失答案：D12.下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有（）。A:可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面余额的差额，计入其他综合收益E已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失B:可供出售债券投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益C:持有至到期投资在持有期间确认利息收入时，应当选择各期期初市场利率作为实际利率D:可供出售金融资产处置时，确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额答案：A13.甲公司发行了名义金额为5元人民币的优先股，合同条款规定甲公司在3年后将优先殷强制转换为普通股，转股价格为转股日前一工作a的该普通股市价。该金融工具是()。A:金融资产B:复合金融工具C:金融负债D:权益工具答案：C14.下列各项中，不会引起应收账款账面价值发生变化的是()。A:转销坏账准备B:收回