会计学【内容摘要】本章简述银行信贷业务及其管理的大致情况，以使学生粗知梗概。首先，了解信贷为何物？做些什么事情？大体上是怎么做的？领悟银行信贷业务的分类和主要信贷业务种类(zhǒnglèi)、信贷业务的基本要素；其次，明确银行信贷资金有哪些来源和运用，搞清信贷资金如何运动；第三，学习信贷业务基本操作流程。第一节信贷业务基本概念一、银行信贷业务含义（一）信贷。信贷即信用、借贷。是指以还本付息为条件的借贷行为。其基本特征是还本付息。（二）银行信贷。银行信贷是指以银行等金融机构为中介、以社会公众为服务对象，以还本付息为条件，出借的货币资金使用权的营业活动。1、以银行为中介，界定了信用形式及其发展阶段。有别于商业(shāngyè)信用、国家信用、民间信用、消费信用，高利贷信用。2、以偿还计息为条件，是指借贷必须是有条件的，必须设定还本付息的前提。3、货币借贷指借贷的标的是货币，不搞实物借贷。需要说明以下两个问题：第一，我国的银行中介有哪些(nǎxiē)？第二，银行信贷不是指银行里的信贷部门（三）银行授信业务的定义(dìngyì)银行授信业务是指银行利用自身资金实力或信誉为客户提供资金融通或代客户承担债务，并以客户支付融通资金的利息、费用和偿还本金或最终承担债务为条件的营业活动。二、银行(yínháng)授信业务种类（一）银行(yínháng)授信业务种类的划分按照不同分类标准，银行(yínháng)授信业务可以分为不同的种类。通常情况下，银行(yínháng)授信业务有如下分类方法：1、按会计核算归属划分，银行(yínháng)授信业务可分为：表内授信业务和表外授信业务；2、按期限划分，银行(yínháng)授信业务可分为：短期授信业务和中长短期授信业务；3、按担保方式划分，银行(yínháng)授信业务可分为：信用贷款、担保贷款和票据贴现；4、按性质划分，银行(yínháng)授信业务可分为：固定资产贷款、流动资金贷款；5、按用途划分，银行(yínháng)授信业务可分为：企业生产经营性贷款、个人消费性贷款。农户综合性贷款；6、按组织形式划分，银行授信业务(yèwù)可分为：单个银行贷款和银团贷款；7、按经营属性划分，银行授信业务(yèwù)可分为：自营授信业务(yèwù)、委托授信业务(yèwù)和特定授信业务(yèwù)；8、按使用质量划分，银行授信业务(yèwù)可分为：正常贷款、不良贷款；9、按资金性质划分，银行授信业务(yèwù)可分为：政策性贷款和商业性贷款。10、按币种划分，银行授信业务(yèwù)可分为：本币授信业务(yèwù)和外币授信业务(yèwù)。（二）主要授信业务品种简介1、流动资金贷款流动资金贷款是指银行向借款人发放的用于正常生产经营周转或临时性资金需要的一种以短期为主的本外币贷款。流动资金贷款的期限一般为一年以内，最长不超过三年。2、项目贷款项目贷款是指银行向借款人发放的用于项目投资(tóuzī)、房屋建造、土地开发过程中所需资金的中长期本外币贷款。项目贷款属于中长期贷款，其贷款期限一般为1年以上，最长不超过10年。3、消费信贷消费信贷是指银行向借款人发放的用于置业、改善生活和工作条件、求医、就学等消费性支出所需资金的一种自然人贷款。消费信贷属于(shǔyú)中长期贷款，其贷款期限一般为1年以上，最长不超过30年。4、汇票贴现业务汇票贴现业务是指商业汇票持票人将未到期的汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。按照我国《票据法》的规定，汇票贴现业务的期限最长不超过6个月。5、银行承兑汇票业务银行承兑汇票业务是指银行作为付款人，根据出票人的申请，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。按照我国《票据法》的规定，银行承兑汇票业务的期限最长不超过6个月。6、农户小额信用贷款农户小额信用贷款是指以信用社辖区内的农户为单位，以农户家庭承包经营(chénɡbāojīnɡyínɡ)为基础，以农户个人的信誉为保证，在核定的额度和期限内发放的不需抵押、担保的贷款。农户小额信用贷款属于短期贷款，其贷款期限一般为1年以内。7、农户联保贷款农户联保贷款是指没有直系亲属关系的3—8户农户自愿组成相互担保的联保小组，商业银行(shānɡyèyínxínɡ)向联保小组的农户发放的，并由联保小组成员相互承担连带保证责任的贷款。农户联保贷款属于中短期贷款，其贷款期限一般为3年以内。8、银团贷款，系指获准经营贷款业务的多家贷款人依据同一贷款协议向同一借款人提供资金的一种贷款方式。三、授信业务基本要素（一）授信主体——借款人与贷款人1、借款人借款人,系指与贷款人建立(jiànlì)贷款法律