专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！甘肃省榆中县税务师职业考试内部题库带答案（最新）第I部分单选题（100题）1.担保余值，就承租人而言，是指（）。A:由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值B:承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值C:在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值D:就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值答案：A2.根据行政复议法律制度的规定，“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关()。(2011年)A:在申请人的行政复议请求范围内不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定B:不论是否在申请C:在申请人的行政复议请求范围内不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定D:的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定答案：D3.下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的是()。A:资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计人当期损益B:资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量C:非同一控制下的企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本D:非同一控制下的企业合并中，以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本答案：D4.某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。A:7.35B:3.15C:5.25D:1.05答案：C5.下面对耕地占用税的理解正确的是()。A:兼具资源税与特定行为税的性质B:耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人C:农村居民占用耕地新建住宅，免税D:耕地占用税按年计算，分期缴纳答案：A6.根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是()。A:渎职罪的主观方面只能是故意B:渎职罪的丰观方面只能是过失C:危害税收征管罪的主观方面只能是故意D:危害税收征管罪的主观方面只能是过失答案：C7.某项融资租赁的起租日为2016年12月31日，最低租赁付款额现值为700万元，承租人另发生安装费20万元，设备于2017年6月20日达到预定可使用状态并交付使用，承租人担保余值为40万元，与承租人有关的第三方担保余值为23万元，独立第三方担保余值为10万元，未担保余值为30万元，预计清理费用为3万元，预计净残值为30万元。租赁期为6年，设备尚可使用年限为8年，租赁期满后租赁资产返还给出租人。承租人对租入的设备采用年限平均法计提折旧。该设备在2017年应计提的折旧额为（）万元。A:65.45B:60C:44D:48答案：B8.某公司采用销售百分比法预测2016年外部资金需要量，2016年销售收入将比上年增加20%。2015年的销售收入为1800万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58%、13%.销售净利率为10%，股利支付率为60%，若该公司2016年销售净利率、股利支付率均保持不变，则2016年该公司应追加外部资金需要量的数额是()万元。A:54B:32.4C:75.6D:90答案：C9.2016年12月31日.甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动.分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素.该公司2016年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。A:160B:140C:180D:120答案：B10.某市一家企业2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用税额为20元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税()元。A:600000B:1200000C:500000D:700000答案：B11.根据车船税的有关规定，下列选项中应缴纳车船税的是()。A:押送犯人的警用车辆B:自行车C:非机动驳船D:军队专用车答案：C12.某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产拍卖，取得收入2300万元；将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为()万元。(适用税率4%)A:240B:232C:92D:220答案：C13.下列房屋中，免征房产税的是()。（2014年注会改编）A:公园管理部门自用的办公用房B:实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房