专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年河南省卫辉市税务师专业资格考试真题参考答案第I部分单选题（100题）1.某房地产开发公司建造－幢普通标准住宅出售，出售总收入为1700万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用300万元，房地产开发成本800万元，利息支出200万元(其中50万元为罚息，不能按收人项目准确分摊)，转让环节支付的税金共计94．35万元(含印花税0．85万元)，该省规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}允许扣除的开发费用为()万元。A:200B:110C:150D:60答案：B2.20×7年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于20×6年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是（）。A:318万元B:258万元C:120万元D:270万元答案：B3.根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从()起缴纳车船税。A:新购置的从购置使用的次月B:取得车船所有权或者管理权的当月C:新购置的从购置使用的当月D:取得车船所有权或者管理权的次月答案：B4.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的连()。A:医院占用耕地B:建厂房占用鱼塘C:商品房建设占用林地D:高尔夫球场占用耕地答案：A5.下列不属于转让定价调查应选择的企业是（）。A:高于同行业利润水平的企业B:长期亏损的企业C:与避税港关联方发生业务往来的企业D:关联交易数额较大或类型较多的企业答案：A6.根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。A:10B:7C:5D:3答案：A7.依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年()。A:4月1日前B:3月31日前C:5月31日前D:4月30日前答案：C8.甲地板生产企业为增值税一般纳税人.2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开县增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。(2015年回忆版)A:乙企业应代收代缴的消费税16.5万元B:甲企业镝售漆饰地板不再缴纳消费税C:甲企业销售漆饰地板应纳消费税25万元E乙企业应代收代缴消费税15万元D:甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元答案：D9.乙公司（子公司）上期从甲公司（母公司）购入的600万元存货全部在本期实现销售，取得销售收入700万元，甲公司该项存货的销售成本为400万元，本期母子公司之间无其他内部交易，下列各项表述正确的是()。A:减少本期营业利润和减少存货账面价值100万元B:全部对外销售后合并财务报表上不需要调整C:增加本期营业利润和减少年初未分配利润200万元D:增加本期营业利润和减少年初未分配利润100万元答案：C10.根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是()。A:渎职罪的丰观方面只能是过失B:危害税收征管罪的主观方面只能是过失C:渎职罪的主观方面只能是故意D:危害税收征管罪的主观方面只能是故意答案：D11.某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额33万元，销项税额86万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税11万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元。A:28B:27C:53D:33答案：B12.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率30％，化妆品、普通护腱护发品成本利润率5%）(2013年)A:将礼品盒赠送给某演出公司.不需要缴纳增值税B:普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税C:礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元D:特礼品盒蜡送给某演出公司，不需要缴纳消费税答案：C13.某有限责任公司董事会由11名董事组成。