专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省济源市完整版税务师考试题库附答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.甲向乙借款20万元。以自己的房屋IO万元、汽车5万元设置抵押，设备1万元设置质押。丙承诺在甲不向乙支付欠款或没有可供执行的财产时承担保证责任。后汽车遭遇车祸损毁获得赔偿金3万元。根据以上资料，丙应当承担的责任是()。(2015年回忆版)A:6万元B:5万元C:4万元D:10万元答案：A2.某企业2011年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8．5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6．5万元，其中保险费0．8万元，装卸费0．5万元；上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2011年应缴纳印花税()元。A:1726B:1792C:2736D:1186答案：D3.根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。A:债务人对个别债权人进行清偿B:债务人承认不真实的债务C:债务人对没有财产担保的债务提供财产担保D:债务人对未到期的债务提前清偿答案：B4.下列项目中，符合企业所得税规定的有()。A:企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额B:金融债券的利息收入免征企业所得税E企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额C:居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入D:企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限答案：D5.关于消费税的税率，下列表述错误的是()。A:消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范B:消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效地保全消费税的税基C:消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产D:消费税税率形式的选择主要根据课税对象的具体情况来确定的答案：A6.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）。A:0.015B:0.05C:0.03D:0.02答案：D7.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是()。A:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入B:对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税C:无论是单独转让国有土地使用权还是房屋年和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围D:将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税答案：C8.2015年10月份，某企业职工张某工资4300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元（超过规定比例2元），代扣代缴水电费100元，张某当月工资应纳个人所得税()元。A:236B:23.34C:238D:32.6答案：B9.某企业采用成本模式计量其持有的投资性房地产。2008年1月购入一幢建筑物作为投资性房地产核算并于当期出租，该建筑物的成本为920万元，预计使用年限为5年，预计净残值20万元，采用年数总和法计提折旧。2009年该投资性房地产应计提的折旧额是()万元。A:300B:240C:245D:250答案：C10.根据材料回答{TSE}题：某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911．40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26．5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除{TS}该企业2011年转让环节应缴纳的税费合计为()万元(不含土地增值税