专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年湖南省沅陵县税务师考试通关秘籍题库附答案【B卷】第I部分单选题（100题）1.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房.9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入企业的固定资产，厂房和材料棚人账原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2015年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A:2.1B:2.8C:3.08D:2.31答案：D2.某有限责任公司董事会由11名董事组成。2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是()。(2012年)A:鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某B:确定公司时外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过C:制订公司的利润分配方案D:根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬答案：C3.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A:房地产开发企业将建造的商品房作价八股某酒店B:企业间互换办公用房C:企业转让一椽房产给政府机关用于办公D:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产答案：D4.某工业企业系增值税一般纳税人.2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元.税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）元。（2002年）A:17659B:13563.6C:4659D:10595.4答案：D5.甲公司2011年11月18日与华山公司签订销售合同，约定于2012年2月1日向华山公司销售某类机器1000台，每台售价1.5万元(不含增值税)。2011年12月31日，公司库存该类机器1300台，每台成本1.4万元。2011年资产负债表日该机器的市场销售价格为每台1.3万元(不含增值税)，预计销售税费为每台0.05万元。则2011年12月31日甲公司该批机器在资产负债表“存货”中应列示的金额为()万元。A:1885B:1775C:1820D:1625答案：B6.2015年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2016年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A:10000B:6800C:6400D:2000答案：B7.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。A:因素分解的关联性B:分析结果的准确性C:顺序替代的连环性D:因素替代的顺序性答案：B8.股份有限公司接规定转让库存股的，对棱转让的库存股的账面余额超过实际收到的转让款的部分，下列会计处理正确的是()。A:依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润B:全额计人营业外支出C:先冲减资本公积（股本溢价）.不足冲减的计人营业外支出D:全额冲减资本公积答案：A9.甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年l2月31日，公司在职的150名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积—股本溢价”为（）元。A:495000B:510000C:165000D:375000答案：B10.根据公司法律制度的规定，有限责任公司发生的下列事项中，不属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的是()。A:股东会的会议表决方式违反公司章程的B:董事会的决议内容违反公司章程的C:董事会的会议召集程序违反法律的D:股东会的决议内容违反法律的答案：D11.税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款25元，企业计算个人应负担个人所得税款=（4800-3500）×3%-25=14元，企业实付该职工工资4786元，税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（）。A:扣除费用错误B:未将不含税收入换算为含税收入额计税C:应税项目错误D:适用税率错误答案：B12.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时