专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！福建省漳平市2024年税务师职业考试通关秘籍题库【必刷】第I部分单选题（100题）1.某作家2011年出版一篇中篇小说，2月份取得预付稿酬5000元，5月份小说正式出版又取得稿酬15000元，7月份因该篇小说热销，追加印数而又取得稿酬3000元；当年该作家授权某报社连载该小说，一共连载10天，每天支付稿酬300元。该作家应缴纳个人所得税()元。A:2912B:2576C:2856D:2884答案：D2.某居民企业2011年度取得生产经营收入3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公盏性社会团体向贫困地区捐赠18万元。该企业在计算2011年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是()万元。A:18B:10.2C:2.25D:7.8答案：A3.位于某市的徐某有两套住房，其中一套住房的房产原值为120万元，用于自己居住；另外一套住房房产原值为80万元，于2011年8月中旬出租给李某用于居住，收取当年的租金收入12000元，则徐某2011年需要缴纳的房产税是()元。（假设当地规定房产原值的扣除比例为20%）A:480B:2880C:3360D:7680答案：A4.涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。税务师应当出具的（）。A:保留意见的鉴证业务报告B:无保留意见的鉴证业务报告C:否定意见的鉴证业务报告D:无法表明意见的鉴证业务报告答案：C5.下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是()。A:甲公司将其自有的一栋办公楼作价八股投资于某房地产开发企业B:公民张某将其自有住房赠与其儿女C:单位在改制重组时以国有土地房屋进行投资，房屋、土地权孱发生转移D:个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）答案：A6.某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额），因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520元）；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本1000000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。则进项税额转出额为（）元。A:8539.14B:8536.4C:8450.74D:25468.8答案：D7.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A:80B:70C:60D:50答案：A8.下列项目符合房产税现行规定的是()。A:智能化楼宇设备单独记账核算的不征房产税B:更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值C:以房屋为载体的消防设备不计征房产税D:中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税答案：D9.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款B:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款D:因自然灾害导致无法收回的答案：A10.下列房产应计算缴纳房产税的是()。A:农民在农村的小超市用房B:国有企业自用的生产用房C:人民法院的办公用房D:个人在市区拥有的自住用房答案：B11.某油田2015年12月开采原油65万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元，将1.5万吨用于加工成品油，其余l万吨转入库存待销售，该油田当月应缴纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A:1000B:1320C:800D:1300答案：B12.某金店为增值税一般纳税人，2015年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价1700元；向消费者取得收取修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税()。A:7594.79B:4940.17C:7264.96D:5270答案：D13.某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表