专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河北省广宗县2024年税务师专业考试真题题库附参考答案（能力提升）第I部分单选题（100题）1.下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。A:个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得B:个人兼职取得的所得C:任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D:退休人员再任职取得的所得答案：B2.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A:3640B:3808C:4480D:4760答案：A3.丙公司采用计划成本法对原材料进行日常核算。2015年12月初结存材料的计划成本为2000万元，材料成本差异账户贷方余额为30万元；本月入库材料的计划成本为10000万元，材料成本差异账户借方发生额为60万元；另有月末按计划成本暂估入账的材料200万元；本月发出材料的计划成本为8000万元。则该公司本月发出材料的实际成本为()万元。A:7980B:7940C:8020D:8060答案：C4.甲公司2015年年末所有者权益合计数为4735万元.2016年实现净利润1560万元，2016年3月分配上年股利630万元；2016年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和：300万元(达到重要性要求)。假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2014年4月1日起拥有乙公司30％的股权(具有重大影响)，2016年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用所得税税率为25％，按净利润10％提取盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2016年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。A:5764B:5285C:5884D:5254答案：B5.下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是()。A:所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果B:在企业清算时，负债通常优先于所有者权益进行清偿C:负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权D:债权人承担的风险大于所有者权益投资人答案：D6.某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A:航空摄影收入的销项税额12.6万元B:湿租业务收入的销项税额19.8万元C:干租业务收入的销项税额35.7万元D:航空培训收入的销项税额5.72万元答案：D7.甲与乙有仇，指使丙寻机报复。一日，丙知乙一人在家，便携匕首前往。途中被一卡车撞伤，报复计划失败。丙的行为在刑法上属于（）。A:犯罪预备B:犯罪未遂C:犯罪中止D:犯罪既遂答案：A8.2012年11月1日，甲公司将2009年1月1日购入的乙公司于2008年1月1日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496800元，其中，成本500000元，利息调整（贷方余额）3200元。2012年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益（）元。（2013年）A:17440B:22560C:18560D:22440答案：B9.李刚是某上市公司的独立董事.2015年6月取得该上市公司支付的董事费收入30000元，从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。李刚当月取得的董事费收八应缴纳个人所得税()元。A:3360B:2200C:2800D:3100答案：C10.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1：2：3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税()。A:4000元和8000元B:6000元和12000元C:16000元和32000元D:3000元和6000元答案：A11.根据《担保法》理论，()属于法定担保特权。(2010年)A:权利质权B:留置权C:动产质权D:抵押权答案：B12.某个人独资企业2015年度发生直接成本85万元