专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理山东省牟平区税务师专业资格考试完整版附答案【B卷】第I部分单选题（100题）1.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。（2014年）A:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税B:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月C:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税D:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税答案：D2.中国公民李刚2015年12月在英国取得劳务报酬收入40000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税6500元；另外在英国取得中奖收入10000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李刚应缴纳个人所得税()元。A:1000B:50C:1100D:100答案：D3.下列计算资本成本率的公式中，不正确的是（）。A:资本成本率=使用资金支付的报酬÷筹资总额B:资本成本率=使用资金支付的报酬÷（筹资总额-筹资费用）C:资本成本率=（筹资总额×资金使用报酬率）÷［筹资总额×（1-筹资费用率）］D:资本成本率=资金使用报酬率÷（1-筹资费用率）答案：A4.2011年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将…部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2011年张某应在我国缴纳个人所得税()元。A:5600B:5080C:6900D:6400答案：D5.两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成;根据行政处罚法律制度的规定，下列处理中，正确的是()。A:由共同上一级行政机关管辖B:由最先立案的实施机关管辖C:由最先发现违法行为的实施机关管辖D:报请共同上一级行政机关指定管辖答案：D6.2016年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2016年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为()万元。A:24B:16C:19D:14答案：D7.20×1年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，实际支付价款为1050万元，另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末确认投资收益，20×1年12月31日确认投资收益35万元。20×1年12月31日，甲公司该债券的摊余成本为（）万元。A:1067B:1037C:1065D:1035答案：B8.下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有()。A:借款购置设备在投入使用前的借款利息支出E企业生产经营期问流动资金借款的利息支出B:企业筹建期间借款的利息支出C:对外投资借款的利息支出D:逾期归还银行借款的罚息答案：D9.对下列经济业务进行会计处理后，能够引起资产和收入同时发生变动的是()。A:长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，按权益法进行调整B:本期销售商品一批并与购货方约定以固定价格回购该商品C:收到国家拨入的具有专项用途的资本性投入款D:可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额答案：A10.2014年初甲公司拟对乙公司进行收购，根据预测分析，得到并购重组后目标公司乙公司2014～2020年间的增量自由现金流量，依次为－500万元、－400万元、－200万元、200万元、500万元、520万元、550万元。假定2021年及其以后各年的增量自由现金流量为550万元。同时根据较为可靠的资料，测知乙公司经并购重组后的加权平均资本成本为10%。此外，乙公司目前账面资产总额为1900万元，账面债务为900万元。根据这段资料，下列计算中正确的是()。A:乙公司预计股权价值为2859.30万元B:乙公司预计整体价值为3759.20万元C:乙公司预测期后现金流量现值为2822.37万元D:乙公司预测期内现金流量现值为96.83万元答案：C11.甲公司某年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件