专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省北票市2023-2024年税务师专业考试通关秘籍题库附答案【黄金题型】第I部分单选题（100题）1.某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元；销售成本1200万元；期间费用税金等750万元，其中新产品研发费用200万元，广告宣传费用480万元；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2011年应纳所得税额为()万元。A:120B:180C:83.25D:96答案：C2.某矿山开采铜矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和6元。2016年2月份该矿山开采矿石共1200吨，销售矿石共1000吨，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，该矿山当月应缴纳的资源税税额为（）元。A:6000B:8000C:10000D:12000答案：C3.在最佳现金持有量确定的存货模式下，企业持有的现金数量越少，则()。A:持有成本越高，转换成本越高B:持有成本越低，转换成本越低C:持有成本越高，转换成本越低D:持有成本越低，转换成本越高答案：D4.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。A:1485B:200C:1490D:400答案：A5.某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A:24B:30C:60D:36答案：D6.2015年农村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元／平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税()元。A:7500B:12500C:3750D:6250答案：C7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A:税务师可代理登记银行存款日记账B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证C:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目D:税务师不得代理客户进行对账和结账工作答案：B8.以现金结算的股份支付在等待期内，应当在相关负债结算前的每个资产负债表日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计入()。A:资本公积B:管理费用C:营业外收入D:公允价值变动损益答案：B9.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。（2011年）A:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除B:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除C:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除D:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除答案：A10.2015年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:75B:25C:100D:50答案：D11.下列属于契税的纳税地点的选项是()。A:企业所在地的征收机关B:土地、房屋所在地的征收机关C:企业核算地的征收机关D:纳税人居住地的征收机关答案：B12.下列属于房产税征税对象的是()。A:水塔B:烟囱C:菜窖D:室内游泳池答案：D13.下列项目，按照规定免征个人所得税的是()。A:个人取得的体育彩票中奖收入9000元B:在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元C:单位集资利息500元D:国有企业改制支付给解聘职工的－次性补偿收入200000元答案：A14.乙公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。期末原材料的账面余额为1200万元，数量为120吨，该愿材料专门用于生产与丙公司所簦合同约定的Y产品。该合同约定：乙公司为丙公司提供Y产品240台，每台售价10.5万元（不含增值税，下同）。将该原材料加工成240台Y产品尚需发生加工成本总额1100万元，估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。期末该原材料市场上每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为()万元。A:1080B:1200C:1068D:1180答案：D