专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用湖北省江夏区税务师职业考试完整题库有答案第I部分单选题（100题）1.某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元；销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元；增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为()元。A:318300B:317350C:312583.33D:318250答案：C2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。A:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定B:提供劳务所得，按照所得支付地确定C:转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定D:销售货物所得，按照销售地确定答案：A3.在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是（）。A:交易成本和机会成本B:交易成本和转换成本C:持有成本和短缺成本D:持有成本和转换成本答案：D4.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。A:财产原值和合理税费B:财产净值C:定额800元或定率20%D:定额800元答案：A5.张先生的经常居住地为上海市，2011年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2011年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是()。A:北京市B:天津市C:任选一市D:上海市答案：B6.下列项目中，应在“所有者权益变动表”中单独列示的有(）。A:稀释每股收益B:利润总额C:提取的盈余公积D:当期发生的利得和损失项目及其总额E会计政策变更和差错更正的累积影响数答案：C7.按照《契税暂行条例》的有关规定，契税纳税义务发生的时间是()。A:纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天B:房屋、土地移交的当天C:纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D:纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天答案：D8.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是()。A:被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础B:按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D:企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得答案：D9.2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。A:4.8B:4C:8D:6答案：B10.根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是()。A:抗税罪B:逃避追缴欠税罪C:逃税罪D:骗取出口退税罪答案：A11.某企业2015年拥有房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25%，该企业2015年应缴纳房产税()万元。A:71.1B:73.8C:78.3D:81答案：A12.丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元（不考虑增值税），人工费用30万元，资本化的借款费用48万元，安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元，形成可对外出售的产品价值3万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。则设备每年应计提折旧额为()万元。（2015年学员回忆版）A:30.45B:31.65C:31.45D:31.35答案：D13.甲公司是一家上交所上市的食品生产企业，其年平均市盈率为11。甲公司2013年12月31日资产负债表主要数据如下：资产总额为12000万元，债务总额为3000万元。当年净利润为2000万元。为了进一步扩大企业规模，甲公司拟并购一家主营业务为日化用品生产的乙公司，乙公司2013年12月31日主要数据如下：负债总额为600万元，资产负债率为20%，当年净利润为300万元，与乙公司具有相同经营范围和风险特征的上市公司平均市盈率为8。假设目标公司被收购后的盈利水平能够迅速提高到并购公司当年的资产报酬率水平，且市盈率能够达到甲公司的水平，则下列计算正确的是()。A:甲公司总资产