专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省潞城市2024年税务师职业考试大全【易错题】第I部分单选题（100题）1.某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额()万元。A:27.94B:28．O5C:27.99D:29.57答案：A2.与其他债务筹资方式相比，融资租赁的优点包括()。A:能获得财务杠杆利益B:能减少对所租资产投资的风险E能及时获得所租资产的使用权C:租赁成本较低D:获得经营收益的速度快答案：B3.某县地税局对辖区内个体户刘某作出了若干行政决定，刘某不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该县地税局作出的下列决定中，刘某有权直接向法院提起行政诉讼的是()。A:要求刘某朴缴少缴的税款B:对刘某加收滞纳金C:对刘某处以一定数额的罚款D:决定对刘某的税款征收方式由定期定额征收改为查账征收答案：C4.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。（2010年）A:莱公司应缴纳增值税30万元.实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加C:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还D:张某下岗失业后开个体小吃店.2009年10月8日领取税务登记证.2010年10月8日起缴纳教育费附加答案：C5.适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是（）。A:逆向抵免法B:间接抵免法C:直接抵免法D:追溯抵免法答案：B6.根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是()。A:接受捐赠的固定资产收入B:逾期未退包装物押金收入C:产品销售收入D:处置固定资产净收益答案：B7.某县城一家服装缝纫部（增值税小规模纳税人）.主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元，转让使用过的小型设备一台，未放弃减税，价税合并收取4000元，该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税（）元。A:67.55B:60.38C:47.5D:55.95答案：D8.某企业2012年有两一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元）,10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值.2012年该企业应缴纳房产税（）元。A:4704B:4820C:4312D:3920答案：D9.某船舶公司2010年拥有机动船舶5艘，每艘净吨位3000吨，当地政府规定每吨年税额5元，该公司当年应缴纳车船税()元。A:76000B:75000C:76800D:82300答案：B10.下列权能中,()属于物权和债权共同具有的权能。(2009年)A:给付受领B:处分C:给付请求D:占有答案：B11.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税108万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照36万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）。（上述价格均不含增值税）A:3.6万元B:1.98万元C:475万元D:0.9万元答案：D12.依据个人所得税法的相关规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。A:纳税人可选择并固定一地B:经常居住地C:个人户籍所在地D:所得额较大的一地答案：A13.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房