专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年吉林省江源区税务师考试完整版（考点精编）第I部分单选题（100题）1.甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元。A:495.45B:500C:485.45D:400答案：D2.下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（）。A:税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配B:税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力C:税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现D:目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权答案：C3.香根餐饮有限公司有股东甲、乙、丙三人，分别持股51%、14qo与35%。经营数年后，公司又开设一家分店，由丙任其负责人。后因公司业绩不佳，甲召集股东会，决议将公司的分店转让。对该决议，丙不同意。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:丙可以要求公司按照合理的价格收购其股权B:丙可以该决议损害其利益为由，提起解散公司之诉C:公司可以丙不履行股东义务为由，以股东会决议解除其股东资格D:丙可以该决议程序违法为由，主张撤销答案：A4.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。A:国家计划内出口的卷烟B:加工企业来料加工后又复出口的货物C:外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物D:属于小规模纳税人的生产型企业自营出口的自产货物答案：C5.列行为中，不构成代理的是()。A:丙受公司委托，代为申请专利B:丁受公司委托，代表公司在宴会上致辞C:乙受公司委托，以该公司名义与他人签订买卖合同D:甲受公司委托，代为处理公司的民事诉讼纠纷答案：B6.2014年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2014年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2014年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为()万元。A:60B:80C:100D:20答案：A7.下列项目中，不属于免征个人所得税的是()。A:灾区发放的抚恤金B:个人购买体育彩票，一次中奖收入l2万元C:个人储蓄存款利息所得D:个人获得的车险赔款答案：B8.某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日因销售产品发生应收账款500万欧元，当日即期汇率为1欧元=10.40元人民币。5月31日的即期汇率为1欧元=10.35元人民币；6月1日的即期汇率为1欧元=10.37元人民币：6月30日的即期汇率为l欧元=10.42元人民币。7月10日收到该应收账款，当日即期汇率为1欧元=10,58元人民币。该公司6月份应当确认的汇兑收益为()万元人民币。A:25B:15C:35D:10答案：C9.张某驾车与李某发生碰撞，交警赶到现场后用数码相机拍摄了碰撞情况，后李某提起诉讼，要求张某赔偿损失，并向法院提交了一张光盘，内附交警拍摄的照片，该照片所属的证据种类是()。A:书证B:电子数据C:勘验笔录D:鉴定意见答案：B10.关于需要交纳消费税的委托加工业物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是()。A:收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计人应交税费一应交消费税的借方B:收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本C:收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计人委托加工物资成本D:收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本答案：C11.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A:34B:17C:12D:14答案：B12.根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前()年内属于规定