税控盘全额抵扣申报及维护费全额抵扣会计分录营改增之后无论是小规模还是一般纳税人，都可以将税盘全额抵扣，而且金税盘每年都要交维护费。知道归知道，这些具体怎么做会计处理呢?1会计分录处理1.购买时税控系统时的会计处理金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：借：管理费用(固定资产)贷：银行存款(库存现金)2.技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。借：管理费用贷：银行存款(库存现金)3.月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：借：应交税费应交增值税(小规模纳税人)或者借：应交税费应交增值税(减免税款)贷：营业外收入(管理费用)2金税盘全额抵扣申报1.一般纳税人增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额。当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。2.小规模纳税人小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏本期应纳税额减征额。当本期减征额小于或等于第10栏本期应纳税额时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏本期应纳税额时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。此外，企业初次购买金税盘和税控盘，还有每年的维护费，如何记账?希望下面的解答对你有所帮助。增值税金税盘及维护费全额抵扣会计分录1、设备：①购入时：借：固定资产贷：银行存款(应付账款)②按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费应交增值税(减免税款)贷：递延收益③按期计提折旧借：管理费用贷：累计折旧同时：借：递延收益贷：管理费用2、技术维护费：一般纳税人：企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借：管理费用等贷：银行存款等按规定抵减的增值税应纳税额，借：应交税费应交增值税(减免税款)贷：管理费用等小规模纳税人：企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借：管理费用等贷：银行存款等按规定抵减的增值税应纳税额，借：应交税费应交增值税贷：管理费用等特别提醒，金税盘技术维护费抵扣时要注意以下问题：1：应纳税额减征额不能大于应纳税额，也就是说如果当期销项减进项少于820元时，如只有500元，那当期只能填写减征额500元，剩下的320元留到下期有税交时再抵。2：增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用，只能在初次购买时允许抵减，以后过保后更换再购买的由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。3：按年支付的技术维护费每年都可以抵减。怎么样，小伙伴们掌握了吗？延伸阅读：金税盘开票系统下载和使用注意事项汇总小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！