专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年山东省高青县税务师资格考试大全含答案【典型题】第I部分单选题（100题）1.下列关于边际税率的说法，正确的是（）。A:边际税率的提高不会带动平均税率的上升B:边际税率是指全部税额与全部收入之比C:在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多答案：D2.某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。A:2139.5B:83850C:9560.22D:2900答案：C3.甲公司20×3年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于20×1年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。20×3年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）万元。A:2040B:2880C:3680D:1920答案：C4.下列有关收入确认的表述中，正确的是（）。A:提供初始及后续服务费的特许权费，在提供服务时确认收入B:以旧换新销售中，应按商品的售价扣除回收商品价格后的金额确认收入C:包括在商品售价中可区分的售后服务费，在商品销售时确认收入D:采用售后租回方式销售商品时，在发出商品时确认收入答案：A5.根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是()。（2011年）A:犯罪主体只能是单位B:过失不能构成本罪C:客观方面表现为行为人采取各种方法拖定税款的行为D:侵犯的客体是国家公共财产所有权答案：B6.依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的()。A:0.9B:0.5C:0.3D:0.6答案：D7.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在()内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。A:5年(含5年)B:3年(含3年)C:3年(不含3年)D:5年(不含5年)答案：B8.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。（2011年）A:地级税务机关B:区县级税务机关C:国家税务总局D:省级税务机关答案：B9.下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目和现行预算束缚的是()。A:定期预算法B:零基预算法C:弹性预算法D:固定预算法答案：B10.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是()。A:被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础B:按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C:企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得D:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：C11.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入B:房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业C:房地产开发企业转让国有土地使用权D:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用答案：C12.2013年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从母公司甲公司购入的商标权。该商标权系2013年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2010年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中不正确的有（）。A:2013年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元B:乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元C:抵消消该项内部交易的结果将减少合并利润8