专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年河北省涞源县税务人员能力认证资格大全含答案（培优）第I部分单选题（100题）1.经董事会批准，甲公司2016年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司，转让价格为6200万元，乙公司应于2017年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2017年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2011年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2016年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中不正确的有（）。A:该办公楼2016年9月30日应计提减值准备960万元B:该办公楼2016年9月30日资产负债表上列报金额为6200万元C:该办公楼2016年应计提折旧480万元D:该办公楼至2016年9月30日累计计提折旧2640万元答案：C2.甲公司拥有一项专利权，该专利权账面原价630万元，已累计摊销410万元，乙公司拥有一项长期股权投资，账面价值190万元，两项资产均未计提减值准备，甲公司决定以其专利权交换乙公司的长期股权投资，由于该专利权和长期股权投资的公允价值均不能可靠计量，经双方商定，乙公司需支付20万元补价，假定交易不考虑相关税费，则甲公司换入的长期股权投资的入账价值是()万元。A:170B:190C:220D:200答案：D3.在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是（）。A:交易成本和转换成本B:交易成本和机会成本C:持有成本和转换成本D:持有成本和短缺成本答案：C4.下列情况中从当月开始缴纳房产税的是()。A:纳税人购置新建商品房的B:纳税人将原有房产用于生产经营的C:纳税人自行新建房屋用于生产经营的D:纳税人出租房屋的答案：B5.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A:80B:50C:70D:60答案：A6.甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。后因乙银行工作人员失误，直至11月5日才将款项划人甲公司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲公司有权请求乙银行承担违约责任B:借款合同的成立时间为11月5日C:甲公司应按照100万元本金支付利息D:甲公司应按照100万元本金偿还贷款答案：A7.下列各项中，不属于存货储存成本的是()。A:存货仓储费用B:存货占用资金的应计利息C:存货破损和变质损失D:存货储备不足而造成的损失答案：D8.根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是()。A:企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣B:企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除C:企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额D:企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除答案：B9.下列关于国际税收抵免制度的表述，不正确的是（）。A:税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法.它只是抵免法的附加B:当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利C:间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用母、子、孙等多层公司的经营方式D:间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法答案：B10.某酒厂2016年5月份生产一种新的粮食白酒，用作广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。A:8800元B:8600元C:9600元D:9800元答案：D11.甲与乙有仇，指使丙寻机报复。一日，丙知乙一人在家，便携匕首前往。逢中被一卡车撞伤，报复计划失败。丙的行为在刑法上属于()。（2009年）A:犯罪预备B:犯罪中止C:犯罪未遂D:犯罪既遂答案：A12.增值税一般纳税人在（）情形下，可以开具增值税专用发票。A:某服装公司向消费者个人销售服装B:某白酒厂向个体户批发白酒C:某商场零售烟酒D: