会计日常涉税处理,不注意这4个问题,企业就要受损失一、实行查账征收的个体工商户在填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》时，“个体工商户的生产、经营所得”的“年所得额”怎么计算，可以减除费用3500元/月（或24000元/年）？根据《国家税务总局关于印发的通知》规定，个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。因此，实行查账征收的个体工商户，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算，不减除费用3500元/月（或24000元/年）。二、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，允许结转至以后年度计算应纳税所得额时扣除吗？企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。三、个体户全年营业收入有150000元，听说超过12万元要办理个税自行申报？您的收入属于个体工商户的生产、经营所得，该项目的年所得额等于应纳税所得额，所以年所得额=全年应纳税所得额=收入-（成本+费用+支出）-3500元×12=150000元-（50000元+20000元+5000元）-42000元=33000元，年所得不足12万，如果您没有其他所得，就无需进行2017年度年所得12万以上个税自行申报了。四、员工因公出差，购买的机票能否税前扣除?根据《国家税务总局中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法(暂行)〉的通知》规定，本办法所称《行程单》，作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。