旺昌资料城精品经营管理资料大全网址：tb99888.taobao.comQQ：602429086旺昌资料城精品经营管理资料大全网址：tb99888.taobao.comQQ：602429086www.doc365.net天天文档在线QQ：744421982SHAPE\*MERGEFORMAT杭挂企业对外投资管理制度2006年7月旺昌资料城精品经营管理资料大全网址：tb99888.taobao.comQQ：602429086目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc110506144"第一章总则PAGEREF_Toc110506144\h2HYPERLINK\l"_Toc110506145"第二章岗位分工及审批权限PAGEREF_Toc110506145\h2HYPERLINK\l"_Toc110506146"第三章对外投资决策PAGEREF_Toc110506146\h3HYPERLINK\l"_Toc110506147"第四章对外投资预算PAGEREF_Toc110506147\h4HYPERLINK\l"_Toc110506148"第五章对外投资实施PAGEREF_Toc110506148\h4HYPERLINK\l"_Toc110506149"第六章对外投资处置PAGEREF_Toc110506149\h8HYPERLINK\l"_Toc110506150"第七章监督检查PAGEREF_Toc110506150\h8HYPERLINK\l"_Toc110506151"第八章附则PAGEREF_Toc110506151\h9旺昌资料城精品经营管理资料大全网址：tb99888.taobao.comQQ：602429086总则为了加强对外投资的内部控制和管理，保证对外投资的安全，根据国家相关法律法规以及杭挂企业实际情况，特制定本制度。本制度所称对外投资，是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产，例如：股权、债券、基金、期货、对外借款、委托理财等。投资分为短期投资和长期投资，长期投资分为长期债权投资和长期股权投资。本制度适用于杭挂企业及所有下属子公司。各子公司总经理对本单位对外投资内部会计控制规范的健全和有效实施以及对外投资资产的安全完整负责。第五条对外投资内部会计控制重点：预算编制；申请和论证；立项审批；核算和管理；清理和处置。岗位分工及审批权限杭挂企业应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。办理对外投资业务时，不相容岗位至少包括：可行性论证、计划编制与审批；审批与计划执行；证券购入、出售与会计记录、核算；股票、债券保管与交易、盘点；投资项目管理与监管。不得由一个部门或人员办理对外投资业务的全过程。杭挂企业对外投资业务实行总部集中决策、统一管理，所有对外投资项目必须经总裁审批后方可实施。杭挂企业总部拥有对外投资项目的决策权，各下属子公司的对外投资必须报总部审批。经办人员对于未经总裁审批的对外投资业务，有权拒绝办理，并及时向总裁报告。杭挂企业的对外投资处置，须经总裁审批同意后方可执行。对外投资决策杭挂企业应当建立规范的对外投资决策机制和程序，确定归口管理部门，制定重大投资决策责任追究制度。目前杭挂企业以集团财务中心为对外投资决策归口管理部门。杭挂企业对外投资应经总裁批准，并应留有不可撤销的书面记录档案。杭挂企业应对拟投资项目进行技术、经济、市场、资源、环境、产业政策等方面的市场调查，结合企业发展战略以及被投资单位的资信情况，对拟投资项目进行可行性论证，将可行的拟投资项目立项申请报总裁审批。杭挂企业应当成立投资项目可行性论证机构，对投资项目的可行性方案进行分析评价。可行性论证机构应吸收有关专家或专业人员参与。投资项目可行性方案应包括以下主要内容：项目的由来，如项目是否有批文、是否符合国家产业政策等；合作方的资信情况；项目产品市场前景；项目的建设配套条件；总投资额与资本结构；资金投放时间安排；工程进度安排及投入产出时间表；项目的风险预测及规避措施；项目经济效益分析，如财务内部收益率、财务净现值等；项目评价与结论。其他；对外投资项目经过可行性方案论证和立项批准后，由集团财务中心制定投资方案、计划及项目预算，经总裁批准后，纳入下月资金预算。对外投资决策失误造成的经济损失，由有关部门及时核实，并按公司章程及相关规定追究责任