专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年河北省沧县税务师专业考试题库大全附答案【基础题】第I部分单选题（100题）1.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的机器设备，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的是()。A:乙企业应缴纳印花税0.3万元B:甲企业应缴纳印花税0.36万元C:甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元D:乙企业应缴纳印花税0.72万元答案：C2.下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是（）。A:外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税及教育费附加B:城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额C:纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税D:纳税人偷漏增值税和消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据答案：D3.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。A:由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权B:行政部门干预逃废的企业债权C:企业未向债务人追偿的债权D:担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权答案：A4.甲公司所得税税率为25%。2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，估计赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除，假定甲公司税前会计利润为10000万元。当年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则下列说法不正确的有（）。A:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为500万元B:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为0C:担保诉讼导致的账面价值与计税基础的差异为0D:担保诉讼导致的递延所得税金额为0答案：B5.甲公司向乙公司借款1000万元，双方签订的借款协议中显示：借款本金1000万元;借期1年;借款利率30%;逾期还款的，按30%利率支付逾期利息;任何一方违约，应向对方支付违约金IOO万元。借款到期后，甲公司仅偿还300万元利息，本金至今未还。乙公司经催告无果后，向人民法院提起诉讼，下列有关当事人的主张中，能够得到法律支持的是()。A:甲公司请求返还超过24%利率部分的利息60万元B:乙公司请求返还本金并按24%利率支付逾期利息C:乙公司请求返还本金并接24%利率支付逾期利息、支付违约金100万元D:乙公司请求返还本金并按30qo利率支付逾期利息答案：B6.乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2014年7月1日，乙公司将其土地使用权销售给丙公司，丙公司将其作为绿化用地使用，售价2500万元，账面价值1300万元。丙公司购入后按50年的期限、采用直线法摊销，无残值。甲公司在编制2015年度合并财务报表时，应调减“无形资产”项目的金额是()万元。A:1176B:36C:1200D:1164答案：D7.甲公司为劳务派遣单位，根据合同约定向乙公司派遣搬运工。搬运工丙脾气暴躁常与人争吵，乙公司要求甲公司更换丙或对其教育管理，甲公司不予理会。一天，乙公司安排丙为顾客丁免费搬运电视机，丙与丁发生激烈争吵故意摔坏电视机。根据侵权责任法律制度的规定，下列说法正确的有()。A:丙是由甲公司派遣的，应当由甲公司和乙公司承担连带赔偿责任E甲公司对乙公司更换丙的要求不予理会，应当承担相应的补充责任B:丙是由甲公司派遣的，应当由甲公司承担侵权责任C:丙是在执行工作任务过程中摔坏电视机的，乙公司应当承担侵权责任D:丙故意撺坏电视机属个人行为，乙公司不承担侵权责任答案：C8.某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2016年6月在境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元(关税税率7%)，该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税（）元。A:5385.57B:2389.57C:6151.21D:4280答案：A9.甲公司2016年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2016年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2016年度