专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！陕西省周至县2024年税务人员能力认证资格内部题库及参考答案（轻巧夺冠）第I部分单选题（100题）1.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是()。A:个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴B:实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率C:合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》D:个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除答案：D2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A:与进口货物有关的特许权使用费B:进口人报关后的境内技术培训费用C:进口设备报关后的安装调试费用D:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金答案：A3.甲公司为制造企业，2016年发生的现金流量：(1)将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权具有追索权；(2)购入的作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；(3)收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；(4)收到所得税返还款260万元；(5)向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。甲公司2016年经营活动产生的现金流量净额为()万元。A:2180B:980C:780D:1980答案：C4.下列关于税法解释的表述中，正确的是()。A:税法解释的基本方法，首先坚持限制解释B:立法解释通常为事后解释C:税法解释不具有专属性D:各级司法机关的司法解释均可作为判案的直接依据答案：B5.关于税务规章，下列表述不正确的是（）。A:税务规章解释的效力低于税务规章的效力B:税务规章之间对同一事项都作出过规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定C:税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定D:税务规章的效力低于法律、行政法规答案：A6.某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少()元。A:31900B:38700C:40200D:31560答案：A7.甲公司因新产品生产需要，2014年10月份对一生产设备进行改良，12月底改良完成，改良时发生相关支出共计64万元，均符合资本化条件。根据2014年10月末的账面记录，该设备的账面原值为400万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0，已使用2年，已计提折旧140万元，计提减值准备60万元。若被替换部分的账面原值为100万元，则甲公司2014年12月份改良后的固定资产的入账价值为()万元。A:64B:300C:214D:184答案：C8.某境内企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，境外分回税后利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2011年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税为()万元。A:70B:50C:55D:60答案：C9.某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为1000万元，该企业适用的所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润100万元。该企业年末未分配利润贷方余额为()万元。A:925B:725C:875D:700答案：B10.甲公司2016年度净利润为1000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积400万元。发行可转换公司债券产生其他权益工具600万元，甲公司适用的所得税税率为25％.则甲公司2016年利润表中综合收益总额为()万元。A:1150B:1600C:1200D:1550答案：A11.依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有()。A:将资产用于职工奖励B:将自建商品房转为自用E将资产用于生产另一产品C:将资产用于对外赠送D:将资产用于市场推广答案：B12.甲公司2011年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额150万元；(2)与某客户签订货物运输合同，