企业内部控制及流程图控制流程图描述得是公司整个控制系统得程序和过程,是对一步一步得交易处理过程得图形化表示,包括文件得准备、授权、流程和保管等可分为:水平流程图(horizontalflowcharts)和垂直垂直流程图(verticalflowcharts)水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及得部门或只能以水平得方式描述在页面上。通常,代表某一部门或职能所应承担得活动、应遵守得控制制度和文件资料得流程被反映在同一垂直列上。垂直流程图以从上到下得形式反映某程序得连续步骤,其不能清晰得反映系统所涉及得各个部门以及部门得职能。流程图---符号(1)流程图--符号(2)流程图--符号(3)流程图绘制方法流程图绘制举例流程图绘制举例(续)控制流程图事例大家学习辛苦了，还是要坚持工资业务控制24工资业务内部控制工薪业务循环图工薪业务常见弊端工薪业务内部控制要点工资业务基础工作工资业务流程投资业务控制32投资业务内部控制投资业务循环图投资业务常见弊端投资业务内部控制要点投资业务基础工作