专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！天津市南开区2024年税务人员能力认证考试题库大全附参考答案（实用）第I部分单选题（100题）1.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的材料，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的有()。A:乙企业应缴纳印花税0.3万元B:乙企业应缴纳印花税0.72万元E甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元C:甲企业应缴纳印花税0.66万元D:甲企业应缴纳印花税0.36万元答案：C2.（此知识点已停考）某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。A:0.2550万元B:0.6694万元C:0.0544万元D:0.3600万元答案：B3.某企业20x4年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2.55万元。使用2年后，由于质量问题，该车退回经销商。则应退还该企业车辆购置税（）万元。A:1.03B:1.2C:1.5D:1.4答案：B4.根据司法解释的规定，下列有关诉讼时效的说法中，正确的是（）。A:当事人在案件判决生效后，发现自己遗漏了诉讼时效抗辩而提出申请法院再审的，人民法院可以支持其抗辩B:当事人可以约定变更诉讼时效的期间C:当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审时提出的，人民法院应予支持D:当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期的履行期限届满之日起计算答案：D5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A:银行内营业机构之间支付的利息B:企业之间支付的管理费C:企业内营业机构之间支付的租金D:企业内营业机构之间支付的特许权使用费E被银行加收的贷款逾期罚息答案：A6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A:136B:144.5C:145.95D:116.24答案：B7.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。A:境外所得境外企业支付的部分纳税B:境内所得境内企业支付的部分不纳税C:境外所得境内企业支付的部分纳税D:境内所得境外企业支付的部分纳税答案：D8.某工业企业系增值税一般纳税人.2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元.税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）元。（2002年）A:17659B:13563.6C:10595.4D:4659答案：C9.下列合同中，免征印花税的是()。A:分包和转包合同B:无息、贴息贷款合同C:违约合同D:技术转让合同答案：B10.2011年9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30臼离开中国，中国工作期问每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税()元。A:11720B:4000C:10503.69D:10025.77答案：C11.以下属于个体户会计科目中独有的科目是()。A:营业费用B:应付职工薪酬C:库存现金D:税后列支费用答案：D12.2013年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从母公司甲公司购入的商标权。该商标权系2013年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2010年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中不正确的有（）。A:乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元B:2013年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元C:抵消消该项内部交易的结果将减少合并利润800万元D:201