会计事务处理设计第一节会计事务处理准则一、会计事务处理一般原则二、资产业务处理原则（一）流动资产业务处理准则（二）长期投资业务处理准则（三）固定资产业务处理准则（四）无形资产业务处理准则三、负债业务处理准则（一）流动负债业务处理准则（二）非流动负债业务处理准则四、所有者权益业务处理准则五、收入业务处理准则六、费用业务处理准则七、损益业务处理准则八、财务报告业务处理准则第二节货币资金业务处理的设计一、货币资金业务内部控制要点二、货币资金业务处理程序设计（一）现金作业程序（二）银行存款作业程序（三）有价证券作业程序（四）库存保证票据作业程序（五）调节核对作业程序（六）备用金及一般费用拨付及报销程序三、货币资金业务处理控制重点（一）出纳现金收支作业控制重点（二）对备用金报销控制要点第三节工资业务处理的设计一、工资业务内部控制要点二、工资业务处理程序设计公司目标三、薪工控制的重点（一）人力资源规划控制重点（二）招聘选拨作业控制重点（三）任用作用控制重点（四）培训作业控制重点（五）考勤考核作业控制重点（六）奖惩升迁作业控制重点（七）薪资作业控制重点（八）福利作业控制重点（九）离退休作业控制重点第四节固定资产业务处理的设计一、固定资产业务内部控制要点二、固定资产业务处理程序设计（一）设备申请批准程序（二）设备采购、验收、付款程序（三）设备清理报废程序三、固定资产的控制重点（一）取得作业控制重点（二）异动盘点作业控制重点（三）减损作业控制重点（四）工程管制作业控制重点（五）投保作业的控制重点（六）差异分析的控制重点第五节采购业务处理的设计一、采购业务内部控制要点二、采购业务处理程序设计（一）日常采购计划编制与合同签订程序（二）临时采购申请程序（三）采购验货付款结算程序（四）采购业务记账程序三、采购控制重点（一）请购作业控制重点（二）采购作业控制重点（三）进口作业控制重点（四）验收作业控制重点（五）不符作业控制重点（六）付款作业控制重点（七）差异分析控制重点第六节存货业务处理的设计一、存货业务内部控制要点设计二、存货业务处理程序设计（一）材料领发业务处理程序（二）委托加工材料发料业务程序（三）委托加工材料完工验收付款业务程序（四）产品生产完工交库业务处理程序（五）存货业务记账程序设计三、存货作业控制重点（一）仓储作业控制重点（二）投保作业控制重点第七节生产业务处理的设计一、生产控制的目的与内容销售量二、生产计划控制（一）期间生产计划控制（二）月度生产计划控制（三）日程计划控制三、生产作业控制（一）生产安排（二）作业分配（三）进度检查（四）差误纠正四、质量控制五、生产控制的方法（一）进度控制法（二）余力控制/工时控制（三）工件控制（四）数量控制方式（五）资料控制（六）生产和成本控制措施七、生产和成本控制重点（一）生产规划控制重点（二）负荷规划控制重点（三）委托加工控制重点（四）进度作业控制重点（五）生产管理控制重点（六）质量管理控制重点（七）设备保养维修控制重点（八）安全卫生控制重点（九）生产成本控制重点（十）差异分析控制重点第八节销售业务处理的设计一、销售业务内部控制要点二、销售业务处理程序设计（一）订货销售业务处理程序（二）发货制销售业务程序（三）提货制销售业务程序（四）销售业务记账程序三、销货及收款控制重点（一）销售预测控制重点（二）销售计划控制重点（三）订单处理控制重点（四）征信作业控制重点（五）交货作业控制重点（六）签票作业控制重点（七）应收账款作业控制重点（八）顾客投诉处理控制重点（九）签押作业控制重点（十）收款作业控制重点（十一）折让作业控制重点（十二）异常账款控制重点（十三）差异分析控制重点第九节投资及融资业务处理的设计一、投资和融资业务内部控制要点（一）投资业务内部控制要点（二）融资业务内部控制要点二、投资和融资业务处理程序设计（一）投资业务处理程序（二）融资业务处理程序预算三、投资控制重点（一）投资评估控制重点（二）投资买卖控制重点（三）保管与异动控制重点（五）盘点与抵押控制重点（五）申报与公告控制重点（六）投资记录控制重点（七）差异分析控制重点第十节其他财务作业处理的设计一、预算作业控制设计（一）预算编制程序（二）预算编制控制重点二、服务作业控制设计（一）服务作业程序（二）服务控制重点三、负债作业控制设计（一）负债作业程序（二）负债作业控制重点四、营业外收支控制设计（一）营业外收支作业程序（二）营业外收支作业控制重点五、印鉴管理（一）印鉴管理作业程序（二）印鉴管理控制重点六、背书保证控制（一）背书保证作业程序（二）背书保证控制重点保证背书及票据控制表七、凭证处理控制（一）凭证处理程序（二）控制重点八、会计账务处理控制（一）会计账务处理程序（二）会计账务处理控制重点九、财务报表查核控制（一）财务报表查核程序（二）财务报表控制