专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省蒸湘区2024税务人员能力认证资格题库标准卷第I部分单选题（100题）1.某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有()。A:境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损B:境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损E企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C:境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补D:境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补答案：A2.下列所得应计算缴纳个人所得税的是()。A:在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元B:个人购买福利彩票中奖8000元C:个人取得的教育储蓄存款利息1000元D:个人领取原提存的住房公积金30000元答案：A3.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于()。A:雇佣与被雇佣的关系B:经常所得与偶然所得的关系C:主动劳动与被动劳动的关系D:劳动合同关系答案：A4.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。（2013年）A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B:城市维护建设税实行行业规划税率C:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人答案：A5.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（）。A:行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定B:行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行C:执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金D:对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除答案：D6.某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万；60万、50万、50万；2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为()万元。A:82.3B:75.2C:67.2D:37.6答案：D7.下列项目中，符合企业所得税规定的有()。A:企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B:居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入C:企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D:金融债券的利息收入免征企业所得税E企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额答案：A8.2008年之前，某外资企业原享受15%优惠税率，2011年应按()税率执行。A:0.25B:0.18C:0.24D:0.15答案：C9.2011年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2011年该企业的企业所得税应税收入为()万元。A:2150B:2140C:2200D:2100答案：D10.某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。（2010年）A:21600B:20640C:21120D:21000答案：C11.甲公司4月29日以117000元（含税）出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记()元。A:短期借款117000B:应收票据114660C:应收票据117000D:短期借款114660答案：A12.下列有关特定