专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！上海市嘉定区2024年税务人员能力认证考试题库（含答案）第I部分单选题（100题）1.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()确定转让房地产的收入。A:同类房产的市场价格B:同类房地产的重置成本价格C:房地产的评估价格D:纳税人申报的成交价格的2倍答案：C2.下列利息、股息、红利收入中，应计算缴纳个人所得税的有()。A:国家发行的金融债券利息B:个人按规定比例缴付住房公积金而存入银行个人账户所取得的利息E职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利C:国债利息D:参加企业集资取得的利息答案：D3.下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是()。A:投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况B:上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资C:上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营D:在上一次选择汇算清缴地点满五年答案：A4.2015年12月31日.A:2015年应确认的资产减值损失80万元B:2015年应确认的资产减值损失120万元C:2015年应确认的资产减值损失100万元D:2015年应确认的资产减值损失140万元答案：C5.关于城镇土地使用税的税收优惠政策，下列说法中，不正确的是()。A:征用非耕地，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税B:房地产开发公司开发建造商品房用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税C:对新征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税D:纳税单位无偿使用免税单位的土地，对纳税单位免征城镇土地使用税答案：D6.某公司采用实际成本法对存货进行核算.2015年年来盘点存货时发现某项原材料盘亏（管理不善造成），盘亏原材料成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提存货跌价准备20万元。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是()。A:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢1000000贷：原材料1000000B:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢970000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费一应交增值税（进项税额转出）170000C:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢936000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费一应交增值税（进项税额转出）136000D:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢1170000贷：原材料1000000应交税费一应交增值税（进项税额转出）170000答案：B7.根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是()。(2013年)A:交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B:食品药品监督管理局因某食品工司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品C:邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销D:卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离答案：A8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35．1万元，本月逾期未退还包装物押金46．8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A:74.8B:46.24C:66D:75.95答案：A9.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权D:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批答案：A10.居民甲2015年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有两套住房的处理如下：将一套出售给居民乙，成交价格50万元；将另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民甲2015年应缴纳的契税为()万元。A:6B:72C:92D:4答案：D11.位于某市的房地产开发企业，2011年年末转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权的支付金额为420万元，另支付6万元税费。其应纳土地增值税()万元。A:37.89B:38C:38.23D:38.12答案：A12.某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元