专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！青海省达日县2023-24年税务人员能力认证考试王牌题库答案下载第I部分单选题（100题）1.下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是().A:同一控制下企业合并中长期股权投资入账价值与支付对价账面价值差额计人资本公积的部分B:自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计人其他综合收益的部分C:权益法核算的长期股权投资因享有联营企业其他权益变动计人资本公积的部分D:可供出售金融资产因公允价值变动计人其他综合收益的部分答案：A2.某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元；销售成本1200万元；期间费用税金等750万元，其中新产品研发费用200万元，广告宣传费用480万元；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2011年应纳所得税额为()万元。A:96B:120C:83.25D:180答案：C3.2015年3月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期，因发生财务困难，无法按期偿还。当日，甲公司与金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的20%，其余部分延期两年支付，年利率为5%（相当于实际利率）.利息按年支付。至债务重组日，金融机构已为该项贷款计提了10万元坏账准备。假定不考虑其他因素，甲公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为()万元。A:16B:20C:10D:12答案：B4.甲乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约，给乙造成损失15万元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲应向乙赔偿损失15万元及其利息B:甲应向乙赔偿损失15万元并支付违约金18万元，共计33万元C:甲应向乙赔偿损失15万元，不再支付其他费用或者赔偿损失D:甲应向乙支付违约金18万元，不再支付其他费用或者赔偿损失答案：D5.关于税款追征与退还的说法，正确的是()。A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息C:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还D:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金答案：A6.某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2015年6月发生如下经营业务：为日化企业提供运输服务，取得运输收入556000元，收取搬运装卸费15000元；将7号运输船舶以“期租”方式出租给甲企业，租期1年，月份收取租金280000元；将10号运输船舶以“光租”方式出租给乙企业，租期3个月，6月份收取租金75000元。该运输企业6月份应确认增值税销项税()元。（上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算）。A:98110B:105610C:91610D:106360答案：B7.甲欲枪杀仇人乙，但早有防备的乙当天穿着防弹背心，甲的子弹刚好打在防弹背心上，乙毫发无伤。甲见状一边逃离现场，一边气呼呼地大声说：“我就不信你天天穿防弹背心，我改天再收拾你！”根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成（）。A:犯罪既遂B:犯罪未遂C:犯罪预备D:犯罪中止答案：B8.某公司对外转让一项账面价值为35万元的固定资产，取得收人50万元已存人银行.转让时以现金支付转让费3万元和相关税金2万元，此项业务在现金流量表中应()。A:在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列45万元B:在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”项目中分别填列50万元、5万元C:在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”项目中分别填列50万元、5万元D:在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列10万元答案：A9.甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。A:700B:500C:800D:1500答案：B10.按照消费税的报缴税款规定，对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况（）。A:按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳B:按照同行业最高税负缴纳C:按照同行业最低税负缴纳D:按月核定其应纳税额，按季或按年缴纳答案：A11.南方公司为生产甲产品而进行一项固定资产投资，该固定资产投资总额为350万元，于项目开