专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！浙江省永康市内部使用税务人员能力认证考试题库带答案（综合卷）第I部分单选题（100题）1.某公司进口一批货物，海关于2016年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至2016年3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A:6.5B:6.75C:2.75D:3答案：D2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为（）万元。A:2586B:2667C:2231D:2280答案：D3.某公司为一般纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年6月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2016年8月应纳的增值税为（）万元。A:385B:65C:175D:143答案：A4.下列各项所得，免征个人所得税的是()，（2013年）A:个人的房屋租赁所得B:个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得C:个人根据遗嘱继承房产的所得D:外籍个人取得的现金住房补贴所得答案：C5.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()A:企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差B:银行账户所记企业存款余额C:企业账户与银行账户所记存款额之差D:企业账户所记存款余额答案：C6.某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2015年12月31日束离开中国。该外籍个人2015年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是()。A:10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入B:11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入C:9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入D:因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入答案：A7.下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有（）。A:可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面余额的差额，计入其他综合收益E已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失B:可供出售金融资产处置时，确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额C:可供出售债券投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益D:持有至到期投资在持有期间确认利息收入时，应当选择各期期初市场利率作为实际利率答案：A8.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。A:0.05B:0.2C:0.1D:0.02答案：A9.某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴纳了25％的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税()万元。A:38.1B:42.52C:41.1D:38.23答案：C10.北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙，双方约定的合同履行地点为重庆，如果发生纠纷应当向天津的法院提起诉讼；双方在天津举行了隆重的签约仪式；后因乙迟延支付购货款，甲拟提起诉讼。根据规定，下列说法正确的是()。A:甲只能向重庆的法院提起诉讼B:甲只能向天津的法院提起诉讼C:甲只能向北京的法院提起诉讼D:甲只能向上海的法院提起诉讼答案：B11.甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，适用的增值税税率为17%,共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。2×15年2月，公司以其生产的每台成本为10000元、售价为14000元（不含税）的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。则甲公司下列说法不正确的有（）。A:应计入生产成本的金额为298.35万元B:以上说法都不正确C:应计入管理费用的金额为52.65万元D:应计入应付职工薪酬的金额为351万元答案：B12.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是()。A:企业单位信用卡存款账户可以存取现金B:企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让C:企业外埠存款除采购人员