专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省滑县内部使用税务师专业资格考试通关秘籍题库附答案解析第I部分单选题（100题）1.某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25%，则该项投资的投资回报率为（）。A:0.425B:0.42C:0.44D:0.435答案：C2.韩国居民崔先生2015年8月15日受其f职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税（）元。A:5650B:10250C:9650D:4000答案：D3.每股收益最大化较之利润最大化目标的优点是()。A:考虑了风险价值因素B:能够避免企业的短期行为C:考虑了资金时间价值因素D:反映了创造利润与投入资本之间的关系答案：D4.2015年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:75B:25C:50D:100答案：C5.下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。A:财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同B:购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单C:技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D:借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同答案：A6.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。A:个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补B:实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策C:年所得超过12万元的纳税人应自行申报纳税D:纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期答案：B7.张某于2013年2月份将其自有的房屋出租给－个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率5%(不再考虑其他税费)，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元，则张某2013年3月份应缴纳个人所得税额()元。A:51B:55.5C:10D:111答案：B8.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请（）。A:办理停业税务登记B:办理注销税务登记C:办理变更税务登记D:开具《外出经营活动税收管理证明》答案：D9.甲伪造增值税专用发票，由于风声正紧，甲将已经伪造好的部分增值税专用发票装箱密封后，谎称自己出国，箱内为生活用品，寄存于乙处。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:甲、乙二人不构成共同犯罪B:乙的行为属于窝赃，与甲构成共同犯罪C:甲、乙二人的行为属于事前无通谋的共同犯罪D:对乙的行为，应当按从犯从轻、减轻或者免除处罚答案：A10.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的机器设备，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的是()。A:乙企业应缴纳印花税0.72万元B:甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元C:甲企业应缴纳印花税0.36万元D:乙企业应缴纳印花税0.3万元答案：B11.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（）。A:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定C:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定D:企业发生债权转股权业务.对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失答案：A12.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（）日。A:7B:5C:1D:3答案：C13.旧房及建筑物的转让中