专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！云南省双柏县2024年税务师职业考试真题题库（考点精编）第I部分单选题（100题）1.根据民法理论，下列关于民事权利的说法中，不正确的是（）。A:甲、乙互负到期债务（同一种类），甲向乙主张抵销，甲在行使形成权B:甲要求乙归还5000元借款，乙声称根本没有借钱予以拒绝，乙在行使抗辩权C:由于欠债，甲将其继承的房屋出卖，甲在行使支配权D:甲被购买的电饭煲炸伤，甲要求商场赔偿，甲在行使请求权答案：B2.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第l年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过()万美元。A:500B:2000C:1000D:1500答案：A3.某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。A:0.66B:0.36C:2.7D:3.3答案：B4.某油田开采的原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税，下同），天然气每立方米销售价格为2元。2016年2月，该油田开采原油30万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油2万吨，将剩余的8万吨原油用于出口，离岸价格每吨5500元（不含增值税）；专门开采天然气500万立方米，当月销售400万立方米，待售100万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%.该油田2月应纳资源税（）万元。A:7740B:5040C:8688D:7200答案：C5.下列关于房地产开发企业的税务处理，表述正确的是()。A:企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除B:企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除C:从事房地产开发经营业务的企业，开发产品己取得了初始产权证明，不能视为已经完工D:企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除答案：A6.下列会计事项中，应通过“其他应收款”科目核算的有()。A:为取得信用卡按规定存入银行的款项E拨付各车间的备用金B:拨出用于购买原材料的款项C:租入包装物支付的押金D:存出投资款答案：C7.下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是（）。A:月末一次加权平均法B:个别计价法C:先进先出法D:移动加权平均法答案：B8.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有()。A:用于科研机构研究经费的捐赠B:通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C:通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠D:通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠答案：C9.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是()。（2009年）A:特许权使用费所得B:财产转让所得C:其他所得D:偶然所得答案：A10.下列业务不得抵扣进项税的有()。A:自产产品用于捐赠所支付的运费E外购的货物用于集体福利B:外购的货物用于投资C:向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费D:向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费答案：C11.下列各项税金中，应计入相关资产成本的是（）。A:受托方代收代缴的委托加工物资的消费税B:自用厂房缴纳的房产税C:取得交易性金融资产支付的印花税D:企业购置车辆而缴纳的车辆购置税答案：D12.下列关于契税的表述中，不正确的是（）。A:购买精装修房屋，装修费要作为契税的计税依据B:契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象C:在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务D:契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳答案：D13.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是()。A:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定B:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失C:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构