专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江西省上犹县2023-24年税务人员能力认证资格大全（完整版）第I部分单选题（100题）1.跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人，这种国际避税方法是（）。A:选择有利的公司组织形式B:利用国际避税地避税C:通过纳税主体的国际转移进行的国际避税D:通过纳税客体的国际转移进行的国际避税答案：C2.2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。A:6080B:4560C:7760D:4480答案：C3.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（）。A:必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定B:限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定C:法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施D:行政强制执行只能由法律、行政法规设定答案：C4.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（）。（2010年）A:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B:伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税C:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税D:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用单位税额计算纳税答案：B5.某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2015年6月发生如下经营业务：为日化企业提供运输服务，取得运输收入556000元，收取搬运装卸费15000元；将7号运输船舶以“期租”方式出租给甲企业，租期1年，月份收取租金280000元；将10号运输船舶以“光租”方式出租给乙企业，租期3个月，6月份收取租金75000元。该运输企业6月份应确认增值税销项税()元。（上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算）。A:98110B:105610C:91610D:106360答案：B6.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期l年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金l5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。A:10B:8.12C:27D:15答案：A7.货运专票认证结果类型不包括()。A:失控发票类型B:无法认证C:密文有误和重复认证D:认证相符和认证不符答案：A8.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现整原已计提的折旧额用为50000元。设备租入后，共发生安装调试费50000元，其中，从仓库领用材料10000元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧，则该设备每年应计提折旧额为()元。(2013年)A:100000B:115000C:120000D:150000答案：A9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。A:外商投资企业B:合伙企业C:股份制企业D:国有企业答案：B10.某财务软件公司为一般纳税人，2015年4月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费取得运输公司开具的运输专票注明运费6000元。该公司上述业务即征即退的税额为()元。A:8400B:39200C:43620D:35220答案：D11.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”B:企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应缴保险保障基金”C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”D:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”答案：D12.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是()。A:依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适