证券投资基金基础知识：资产负债表2017证券投资基金基础知识：资产负债表导语：基金从业资格考试投资投资基金基础知识考点：资产负债表。资产负债表(balancesheet)称为企业的“第一会计报表”。当证券投资基金投资上市企业股票、企业债券或相关衍生工具时，需要对企业的财务状况进行分析，这是证券投资的基本前提或基础。投资者分析企业的财务状况，一般应从企业的财务报表入手。财务报表(financialstatements)按照财务会计准则定期编制，将企业一定期间内的会计事项作一系列的汇总表示，用以显示企业实际的财务状况和经营业绩优劣。财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三大报表，另外还包括所有者权益变动表。根据三大财务报表的信息，投资者可以了解企业财务状况、计算财务比率和分析企业的营运状况、价值和风险特征。资产负债表资产负债表(balancesheet)称为企业的“第一会计报表”。资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。资产负债表反映了企业在特定时点的财务状况，是企业经营管理活动结果的集中体现。通过分析企业的资产负债表，能够揭示出企业资产要素的信息、长期或短期偿还债务能力、资本结构是否合理、企业经营稳健与否或经营风险的大小以及股东权益结构状况等。按照会计等式，资产负债表的基本逻辑关系表述为：资产=负债+所有者权益(6—1)资产部分表示企业所拥有的或掌握的，以及被其他企业所欠的各种资源或财产。负债表示企业所应支付的所有债务。所有者权益又称股东权益或净资产，是指企业总资产中扣除负债所余下的部分，表示企业的资产净值，即在清偿各种债务以后，企业股东所拥有的资产价值。所有者权益包括以下四部分：一是股本，即按照面值计算的股本金。二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等。三是盈余公积，又分为法定盈余公积和任意盈余公积。四是未分配利润，指企业留待以后年度分配的`利润或待分配利润。以国内A股上市公司上汽集团2013年度资产负债表为例(见表6—1)，上汽集团的流动资产由货币资金、应收账款、应收票据、存货以及其他流动资产构成，2013年年末流动资产达到2321.8447亿元;该公司的非流动资产由固定资产、无形资产、长期股权投资以及其他非流动资产构成，2013年年末非流动资产达到l414.5627亿元;由流动资产与非流动资产构成了该公司2013年年末的总资产，即3736.4074亿元。2013年年末，公司总负债为2119.0865亿元，其中短期借款、应付账款、应付票据以及其他流动负债构成的公司流动负债为1863.3967亿元，长期借款、应付债券以及其他非流动负债构成的公司非流动负债为255.6898亿元。公司的所有者权益由实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润等构成，即l617.3209亿元。根据会计恒等式，总负债+所有者权益=总资产，即2119.0865+1617.3209=3736.4074(亿元)。表6—1上汽集团2013年度资产负债表单位：百万元资产年末数负债和所有者权益年末数流动资产： 流动负债： 货币资金89097.64短期借款5251.57应收账款19244.29应付账款61076.04应收票据29238.85应付票据4393．O0存货30914.53其他流动负债115619．06其他流动资产63689.16流动负债合计186339.67流动资产合计23