专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年贵州省凤冈县税务人员能力认证考试完美版第I部分单选题（100题）1.某油气田开采企业2016年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。(天然气资源税税率6%)A:22B:2809C:20D:2答案：B2.正泰公司是境内上市公司.2014年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2015年11月8日和12月25日，每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2016年2月10日，张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税()元。A:5340B:12600C:13000D:17940答案：D3.下列税金中，不应计入相关资产成本的有（）。A:小规模纳税人购进固定资产支付的增值税B:由受托方代收代缴的委托加工物资收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税C:小规模纳税人购买材料支付的增值税D:进口原材料交纳的进口关税答案：B4.甲企业位于某经济落后地区，2014年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2015年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2015年4月该企业取得了政府部门校发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米09元-18元的幅度税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2015年应该补缴的城镇土地使用税为()。A:945元B:1260元C:0元D:315元答案：D5.甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的是()。A:董事会成员中必须包括职工代表B:公司章程可以直接规定由甲担任董事长C:该公司必须设1名副董事长D:公司章程可以规定董事的任期为4年答案：B6.根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。A:债务人承认不真实的债务B:债务人对个别债权人进行清偿C:债务人对未到期的债务提前清偿D:债务人对没有财产担保的债务提供财产担保答案：A7.根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（）。A:供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天E发、供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天B:独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额C:供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象属于居民个人的，增值税纳税义务发生时间为收款的当天D:不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预交增值税。答案：D8.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:5960B:6200C:6600D:7200答案：A9.某公司2011年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元：经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4．8万元，该公司2011年度可扣除的财务费用为()万元。A:9.1B:8.75C:5.5D:5答案：D10.2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万人民币，关税税率为14%，货物运费费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。