专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年黑龙江省道里区税务人员能力认证资格通关秘籍题库附参考答案（B卷）第I部分单选题（100题）1.2015年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2016年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25％。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为()万元。A:500B:1350C:2000D:1500答案：D2.根据《刑法》规定，下列有关假释的说法中，正确的是()。（2015年回忆版）A:被判处有期徒刑宣告缓刑的犯罪分子，不适用假释B:被假释的罪犯，一律不得减刑C:有期徒刑的假释考验期应为1年以上5年以下D:被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，均可适用假释答案：A3.下列固定资产可以计算折旧在企业所得税前扣除的是()。A:未投入使用的机器设备B:以经营租赁方式租出的固定资产C:单独估价作为固定资产入账的土地D:以融资租赁方式租出的固定资产答案：B4.某制药厂（增值税一般纳税人）2015年3月份销售抗生素药品取得含税销售收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应该纳增值税为()万元。A:17.86B:12.47C:10.2D:14.73答案：B5.甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。A:减少2000B:减少18000C:增加20000D:增加22000答案：D6.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资．丙企业投资人股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为4％)A:16B:12C:6D:4答案：B7.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。（2013年）A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本B:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税答案：C8.甲有限责任公司共有6名股东，公司成立2年后，决定增加注册资本500万元，公司章程、全体股东之间均不存在特别约定。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是()A:任一股东未履行其认缴的新增注册资本的出资义务时，董事长应当承担连带责任B:股东认缴的新增出资额可以分期缴纳C:股东有权按照认缴的出资比例认缴新增注册资本D:新增注册资本的决议应当经2/3以上股东同意方为通过答案：B9.下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。A:非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的无形资产B:自行研究开发的无形资产在尚未达到预定用途前无需考虑减值C:同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产D:使用寿命不确定的无形资产在持有过程中不应该摊销也不考虑减值答案：A10.2015年12月31日.A:2015年应确认的资产减值损失80万元B:2015年应确认的资产减值损失140万元C:2015年应确认的资产减值损失120万元D:2015年应确认的资产减值损失100万元答案：D11.下列用益物权中，属于从物权的是()。(2014年)A:建设用地使用权B:地授权C:宅基地使用权D:土地承包经营权答案：B12.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率30％，化妆品、普通护腱护发品成本利润率5%）(2013年)A:将礼品盒赠送给某演出公司.不需要缴纳增值税B: