专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！贵州省黎平县2024年税务师专业考试完整题库附答案（夺分金卷）第I部分单选题（100题）1.下列项目中，不属于借款费用应予资本化的资产范围的有()。A:经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产B:需要18个月的生产活动才能达到销售状态的存货C:以经营租赁方式租入的生产设备D:经过2年的建造可达到预定可使用状态的生产设备答案：C2.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是（）万元。A:200B:380C:350D:180答案：C3.2015年1月1日，甲公司购入乙公司于2014年1月1日发行的面值1000万元、期限4年、票面年利率为8%、次年1月5日支付上一年利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款1100万元（包括债券利息80万元，交易费用2万元）。2015年1月5日，收到乙公司支付的上述债券利息。2015年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为1060万元。2016年1月5日，收到乙公司支付的2010年度的债券利息。2016年2月10日甲公司以1200万元的价格将该债券全部出售，则甲公司出售该债券时应确认投资收益为()万元。A:102B:182C:100D:180答案：B4.下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，正确的是()。A:商品房竣工证明材料已报房地产管理部门备案，不应视为该商品房已经完工B:采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现C:企业销售未完工开发产品取得的收入，先不确认应纳税所得额，待开发产品完工后，再结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，确认应纳税所得额D:企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除答案：B5.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A:20400B:17340C:16993.2D:19992答案：B6.2012年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5．5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税()元。A:41090B:40790C:790D:43210答案：A7.下列有关行政许可实施程序的表述中，不符合规定的有()。A:申请人可以委托他人提出行政许可申请;但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外B:行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人，应当听取申请人、利害关系人的意见E如果不予行政许可，行政机关应当向申请人说明理由，可以采用书面形式，也可以采用口头形式C:行政机关需要对申请材料的实质内容进行核实的，可以指派1名有经验的工作人员进行实地核查D:申请材料存在可以当场更正的错误的，行政机关应当允许申请人当场更正答案：C8.某企业2010年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2010年度应缴纳房产税()元。A:2800B:1750C:1400D:4200答案：C9.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A:日常生活化妆用的胭脂B:影视演员化妆用的油彩C:舞台演员化妆用的卸妆油D:戏剧演员化妆用的上妆油答案：A10.甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2013年12月31日。2013年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元,已累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定