专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江苏省海安县2024年税务师专业考试王牌题库（网校专用）第I部分单选题（100题）1.某企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的绿化区，企业子弟学校占地1000平方米。另外，该企业出租土地－块计2000平方米给其他单位使用，还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元／平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。A:36000B:40000C:32000D:50000答案：A2.2011年度，某企业销售货物取得收入3000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元，期间费用、税金及附加为450万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)万元，上年度企业自行计算亏损150万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A:50.4B:44.4C:90D:39.6答案：A3.根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。A:以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备B:企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C:租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5％D:信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备E已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额答案：A4.中国证券监督管理委员会由国务院设置。下列有关其法律地位的说法中，正确的是()。A:它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B:它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权C:它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D:它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权答案：A5.甲公司为某集团母公司，其与控股子公司（乙公司）会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是()。A:甲公司对机器设备的折1日年限按不少于10年确定，乙公司按不少于15年确定B:甲公司产品保修费用的计提比例为售价的3%.乙公司为售价的1%。C:甲公司对1年以内应收款项计提坏账准备的比例为期末余额的5%，乙公司为期末余额的10%D:甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，乙公司采用公允价值模式答案：D6.甲公司某年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元；为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素，甲公司当年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。A:确认管理费用100万元，确认无形资产330万元B:确认管理费用136万元，确认无形资产308万元C:确认管理费用30万元，确认无形资产400万元D:确认管理费用130万元，确认无形资产300万元答案：B7.下列选项中，可以免征耕地占用税的是()。A:军需品生产企业占用耕地B:医院占用耕地C:农村居民占用耕地新建住宅D:铁路线占用耕地答案：B8.下列会计事项中.不属于会计政策变更的是()。A:投资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式B:改变离职后福利核算方法，按照新的会计准则有关设定受益计划的规定进行追溯C:建造合同的收，入确认由完成合同法改为完工百分比法D:固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法答案：D9.下列资产计提的资产减值准备，在相应持有期间可以通过损益转回的是()。A:持有至到期投资B:长期股权投资C:商誉D:投资性房地产答案：A10.甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2013年12月31日。2013年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元,已累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼自2013年12月31日起预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2014年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2014年12月31日的计税基础为（）万元。A:48000B:42750C:45000D:47000答案：B11.某外贸公司（位于县城）为增值税