专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山东省临淄区税务师资格考试完整版含答案【名师推荐】第I部分单选题（100题）1.王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。A:5032.12B:4794.5C:3823.5D:6842.11答案：D2.甲公司拟投资购买一价值为600万元的大型生产设备(无其他相关费用)。购人后立即投人使用，每年可为公司增加及利润总额120万元;该设备预计可使用5年，按年限平均法计提折旧、期满无残值。若该公司适用的企业所得税税率为25%。无纳税调整事项。则该项目的投资回收期为()年。A:4.5B:2.86C:2.5D:5答案：B3.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。A:应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳B:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10曰内缴入国库C:对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人D:对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳答案：C4.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。甲公司拥有一项投资性房地产，原值3200万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。该项资产在2009年6月达到预定可使用状态后对外出租，2012年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为2500万元，计提减值后原折旧方法、使用年限和预计净残值不变。2015年12月15日甲公司将该项投资性房地产以2500万元对外出售，不考虑其他因素。该项投资性房地产在2015年12月15日处置时对当期损益的影响是()。A:增加营业利润593.8万元B:增加营业利润418.18万元C:增加营业成本2675万元D:增加营业外收入2500万元答案：B5.某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A:20B:38C:25D:28答案：B6.与普通股股票筹资相比，下列各项中，属于留存收益筹资特点的是()。A:稀释原有股东控制权B:筹资数额有限C:资本成本较高D:筹资费用较高答案：B7.下列房产中，经财政部和国末税务总局批准可以免征房产税的有()。（2014年）A:公园附设的影剧院B:中国人寿保险公司自用的房产E国有企业自办的幼儿园自用的房产C:国家机关自用房产D:老年服务机构自用的房产答案：D8.某公司对外转让一项账面价值为35万元的固定资产，取得收人50万元已存人银行.转让时以现金支付转让费3万元和相关税金2万元，此项业务在现金流量表中应()。A:在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”项目中分别填列50万元、5万元B:在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列45万元C:在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列10万元D:在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”项目中分别填列50万元、5万元答案：B9.下列各项用途的应税消费品中，不征收消费税的是()。A:奖励代理商销售业绩B:用于本企业生产性基建工程C:用于本企业连续生产D:捐给国家指定的慈善机构答案：C10.下列项目中，符合企业所得税规定的有()。A:金融债券的利息收入免征企业所得税E企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额B:企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额C:企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限D:居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入答案：C11.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有（）。A:计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定B:在计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的E在计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的C:所得税的课税对象和计税依据是一致的D:计税依据是课税对象量的表现答案：A12.下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有()。A:因固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，使当年折旧计提额比上年度增加150万元B:投资性房地产后续计量方法由公允