专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖北省西陵区税务师考试（名师推荐）第I部分单选题（100题）1.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A:固定资产盘亏净损失B:支付给生产经营从业人员的工资C:实际消耗的外购半成品D:业主家庭支出答案：D2.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。A:拥有B:实际占用C:自用D:被税务部门认定答案：B3.中国公民李刚2015年12月在英国取得劳务报酬收入40000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税6500元；另外在英国取得中奖收入10000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李刚应缴纳个人所得税()元。A:1000B:1100C:50D:100答案：D4.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。A:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税B:对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C:对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%D:土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围答案：A5.甲公司现有长期债券和普通股资金分别为1800万元和2700万元，七资本成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%;预计该期债券发行后甲公司的股票价格为40万元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的加权资本成本是()。(2013年)A:0.1291B:0.1265C:0.1365D:0.138答案：A6.根据企业破产法律制度的规定，重整计划由()负责执行。A:投有利害关系的人B:管理人C:债权人D:债务人答案：D7.下列应征土地使用税的是()。A:学校出租的房屋B:工商局办公楼C:名胜自用土地D:部队装备工厂用地答案：A8.下列关于公开发行普通股股票筹资的表述中，错误的是（）。A:信息沟通与披露成本较大B:便于市场确定公司价值C:与发行债券相比，易分散公司的控制权D:与吸收直接投资相比，资本成本较高答案：D9.下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是（）。(2014年)A:地区差别比例税率B:超额累进税率C:行业比例税率D:定额税率答案：B10.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲单位应缴纳的契税税额为()万元。A:0.57B:475C:75D:55答案：C11.某公司拥有载客汽车2辆；载货汽车3辆，整备质量分别为20吨、15.5吨、16吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为240元／辆，载货汽车为40元／吨，则该公司年应缴纳的车船税为（）元。A:3000B:2486C:2540D:3360答案：C12.某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。A:325B:350C:450D:500答案：B13.布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2013年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2010年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税（）万元。A:4.62B:4.8C:6.6D:4.2答案：B14.企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，房屋计提折旧时，应编制的会计分录是()。A:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目15以现金结算的股份支付在可行权日之后，应当在相关负债结算前的每C:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D:借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目答案：C15.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A:0.1B:0.2C