专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年河北省税务师资格考试题库大全【培优】第I部分单选题（100题）1.居民甲某有五套住房，将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务；用价值80万元的一套住房，换取丁某价值70万元的房屋，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元；用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换，另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆；将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是()。A:甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁3600元B:甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元C:甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税D:甲3600元，乙30000元，丙不缴纳，丁3000元答案：B2.对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程——待摊支出”科目核算的是()。A:在建工程由于自然灾害造成的净损失B:在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用C:在建工程发生的临时设施费D:在建工程试车形成的对外销售产品的成本答案：A3.对同一投资项目而言，下列关于投资决策方法的表述中，错误的有()。(2013年)A:如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率B:如果净现值大于零，其现值指数一定大于1C:如果净现值大于零，其投资回收期一定短于项目经营期的1/2E净现值、现值指数和内含报酬率的评价结果可能不一致D:如果净现值小于零，表明该项目将减损股东价值，应予以放弃答案：C4.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()元。A:16620.83B:6108.16C:6374.59D:8108.16答案：C5.下列各项中，不属于存货储存成本的是()。A:存货破损和变质损失B:存货储备不足而造成的损失C:存货占用资金的应计利息D:存货仓储费用答案：B6.下列案件，可适用小额诉讼程序审理的是()。A:财产确权纠纷B:涉外民事纠纷C:物业服务合同纠纷D:知识产权纠纷答案：C7.税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款25元，企业计算个人应负担个人所得税款=（4800-3500）×3%-25=14元，企业实付该职工工资4786元，税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（）。A:扣除费用错误B:适用税率错误C:应税项目错误D:未将不含税收入换算为含税收入额计税答案：D8.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2016年2月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增植税（）元。A:17442B:3240C:3078D:18360答案：D9.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记()科目。A:应交税费——应交增值税（减免税款）B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）C:应交税费——应交增值税（出口退税）D:应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：B10.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是()。A:被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额B:从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税C:股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期D:个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税答案：B11.韩国居民崔先生2015年8月15日受其f职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税（）元。A:9650B:5650C:4000D:10250答案：C12.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现值1100000元，租赁合同规定的最低租赁付款