专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江西省德安县完整版税务师专业考试题库含答案（预热题）第I部分单选题（100题）1.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部n捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应墩纳个人所得税()元。（2011年）A:4760B:3640C:3808D:4480答案：B2.现行增值税纳税人概念中所称的“境内”是指销售货物的（）在我国境内。A:企业所在地B:最终销售地C:起运地D:货物支付地答案：C3.甲公司2014年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价为110元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为105000万元，2015年IZ月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为115000万元。2016年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股票，则转股时甲公司应确认的资本公积为()万元。A:1500B:100000C:96500D:95000答案：B4.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。A:635B:625C:640D:632.5答案：B5.民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利、承担民事义务的资格。下列关于自然人民事权利能力的说法中，正确的是（）。(2008年)A:未成年人也享有民事权利能力B:享有民事权利能力的人应有意思能力C:被监护人不具有民事权利能力D:“植物人”没有民事权利能力答案：A6.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第l年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过()万美元。A:500B:2000C:1000D:1500答案：A7.民间借贷合同具有下列各项情形时，应认定合同有效的是()。A:以合法形式掩盖非法目的B:经借款人同意，由出借人向本单位职工集资取得资金并加息3%转借给借款人C:与借款人协议，由借款人以出借人名义向银行借款，并额外向出借人支付5%利息D:当事人约定借贷利率超过36%答案：D8.位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记栽占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税年税额为10元／平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税()元。（2013年）A:800000B:820000C:720000D:900000答案：A9.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。（2006年）A:已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据B:以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据C:以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据D:土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据答案：C10.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。（2011年）A:省级税务机关B:区县级税务机关C:地级税务机关D:国家税务总局答案：B11.2016年2月某企业特境内开采的天然原油200吨交由关联企业对外销售，该企业销售天然原油平均每吨含增值税销售价格为6435元，关联企业对外销售天然原油舍增值税的销售价格为每吨6552元，当月全部销售，已知原油资源税税率6%，该企业就该业务应缴纳资源税（）元。A:66000B:67200C:65520D:64350答案：B12.甲公司以人民币作为记账本位币，对当月交易的外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行核算，并按月计算汇兑损益，某年度9月1日的市场汇率为1美元=6.2元人民币（假定与上月月末市场汇率相同），各外币账户9月1期初余额分别为银行存款100000美元、应收账款10000美元、应付账款10000美元、短期借款15000美元。该公司当年9月份外币收支业务如下：5日收回应收账款8000美元；8日支付应付账款5000美元；20日偿还短期借款10000美元；23日销售一批价值为25000美元的货物，货已发出、款项尚未收到。假设不考虑相关税费.当年9月30日的市场汇率为1美元=6.15元人