专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！海南省乐东黎族自治县2024年税务师考试大全附参考答案（培优）第I部分单选题（100题）1.中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税()元。A:294.12B:330.25C:156.25D:30.93答案：D2.下列权能中,()属于物权和债权共同具有的权能。(2009年)A:占有B:处分C:给付请求D:给付受领答案：B3.某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政建设配套赍500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴蚋契税()万元。(2013年)A:180B:160C:140D:120答案：A4.下列项目中，应确认为无形资产的是()。A:人力资源B:自创品牌C:专利技术D:客户关系答案：C5.在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。（2002年）A:税收权利义务关系B:经济利益关系C:税收征纳关系D:税收分配关系答案：A6.下列各项业务中，通常应采用“可变现净值”作为计量属性的是（）。A:对存货计提存货跌价准备B:对建造合同计提建造合同预计损失准备C:对应收款项计提坏账准备D:对固定资产计提固定资产减值准备答案：A7.企业因对外担保事项涉及诉讼的情况下，下列表述中正确的是()。A:因为法院尚未判决，企业没有必要确认预计负债B:企业已被判决败诉，但正在上诉的不应确认预计负债C:法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大干胜诉的可能性，应将对外担保额确认为预计负债D:法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的，则不应确认预计负债答案：D8.不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还债务能力软弱的是()。A:产权比率较高B:资产负债率较低C:应收账款周转天数较短D:总资产报酬率较低答案：A9.个人因工作调动而转让原自用住房(非普通住宅)，可以“减半征收土地增值税”的条件是()：A:居住满5年或5年以上的B:居住未满1年的C:居住未满3年的D:居住满3年未满5年的答案：D10.2013年12月31日，甲公司银行借款共计35000万元，其中：（1）自乙银行借入的5000万元借款将于1年内到期，甲公司具有自主展期清偿的权利；甲公司有意图和能力自主展期两年偿还该借款。（2）自丙银行借入的6000万元借款将于1年内到期，甲公司不具有自主展期清偿的权利；2014年2月1日，丙银行同意甲公司展期两年偿还前述6000万元借款。（3）自戊银行借入的8000万元借款按照协议将于5年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，戊银行于2013年11月1日要求甲公司于2014年2月1日前偿还；2013年12月31日，甲公司与戊银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，戊银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。（4）向己银行借入的9000万元借款按照协议将于3年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，己银行于2013年12月1日要求甲公司于2014年3月1日前偿还；2014年3月20日，甲公司与己银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，己银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。下列各项关于甲公司2013年度财务报表资产、负债项目列报的表述中，不正确的有（）。A:己银行的8000万元借款作为流动负债列报B:戊银行的8000万元借款作为非流动负债列报C:丙银行的6000万元借款作为流动负债列报D:乙银行的5000万元借款作为流动负债列报答案：D11.根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是()。A:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B:企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时问超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C:宣传媒介的收费，以应完工进度确认收入D:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现答案：C12.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。A:扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税B:纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C:纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税D:跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都