专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省赤坎区税务师考试王牌题库（研优卷）第I部分单选题（100题）1.企业向租赁公司租入一台设备，价值500万元，合同约定租赁期满时残值5万元归出租人所有，租期为5年，年利率10%，租赁手续费率每年2%。若采用先付租金的方式，则平均每年年初支付的租金为（）万元。A:137.35B:123.14C:123.84D:137.92答案：B2.甲公司2015年年末所有者权益合计数为4735万元.2016年实现净利润1560万元，2016年3月分配上年股利630万元；2016年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和：300万元(达到重要性要求)。假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2014年4月1日起拥有乙公司30％的股权(具有重大影响)，2016年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用所得税税率为25％，按净利润10％提取盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2016年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。A:5254B:5884C:5764D:5285答案：D3.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。（2009年）A:个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税B:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税C:房屋出租的由承租人纳税D:房屋出典的由出典人纳税答案：B4.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经()批准。A:省、自治区、直辖市国税局B:省、自治区、直辖市人民政府C:财政部D:国家税务总局答案：C5.根据土地增值税相关规定，下列关于房地产转让的说法，正确的是()。A:以－次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后－次性缴纳土地增值税B:以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限C:因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D:纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案：C6.2013年8月1日，人民法院受理了甲公司的破产申请;2013年5月，甲公司债权人乙公司得知甲公司濒临破产，而甲公司的股东张某尚有150万元出资款未缴纳，遂要求张某代甲公司偿还欠付的货款IOO万元，张某予以偿还。根据破产法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:张某就其未履行的出资义务，有权主张诉讼时效抗辩B:管理人有权主张张某对乙公司的清偿行为无效C:管理人有义务要求张某履行出资义务D:张某仍应向甲公司缴付150万元的出资答案：C7.（此知识点已停考）【单选题】根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。A:鱼罐头B:酸奶C:玉米胚芽D:茶饮料答案：C8.下列关于车船税的计税依据，表述正确的是()。A:摩托车以净吨位为计税依据B:载人汽车以辆为计税依据C:载货汽车以总吨位为计税依据D:机动船以载重吨位为计税依据答案：B9.甲公司当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产10万元。甲公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A:200B:110C:165D:180答案：C10.根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，行政执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形是()。A:被处罚人态度极其恶劣，拒不缴纳的B:对企业给予的1000元以下的罚款C:不当场收缴事后难以执行的D:对公民给予的500元以下的罚款答案：C11.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。A:海水养殖B:花卉种植C:内陆养殖D:蔬菜种植答案：D12.将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目的有()。A:存货的减少B:投资收益的增加C:递延所得税负债的增加D:计提的资产减值准备E处置固定资产产生的净收益答案：B13.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税108万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照36万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善