专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！青海省贵南县历年税务师专业考试真题带答案（巩固）第I部分单选题（100题）1.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:120B:76.5C:90D:102答案：B2.关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（）。(2015年回忆版)A:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专甩垃票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人B:辅导期纳税C:-个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税.D:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元答案：D3.某公司2016年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元.营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元.公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元.营业外收入为250万元.营业外支出为25万元。则该公司2016年的营业利润为()万元。A:6800B:7100C:7125D:7000答案：B4.2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%.货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。（2015年回忆版）A:28.64B:28.54C:28.28D:28.65答案：D5.我国个人所得税法划分居民和非居民纳税人的标准是()。A:永久性住所标准B:时间标准C:习惯性住所和时间标准D:习惯性住所标准答案：C6.某企业拥有房产原值1000万元，2005年7月1日将其中的30％用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2005年9月1日将其中10％按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20％．该企业2005年度应缴纳房产税()元。A:144000B:102400C:118400D:126400答案：B7.某企业2013年度销售收入为2000万元，净利润为200万元，股利支付率为40%，预计2014年度销售收入下降15%，盈利能力和股利政策保持不变，则企业留存收益项目2014年可提供的资金金额为（）万元。A:68B:102C:138D:170答案：B8.某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2月1日结存甲材料200公斤，每公斤实际成本100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本110元；2月15日发出甲材料400公斤。2月末库存甲材料的实际成本为（）元。A:11000B:10500C:10600D:10000答案：A9.根据印花税法律制度的规定，下列凭证不应按“权利、许可证照”缴纳印花税的是()。A:土地使用证B:专利证C:税务登记证D:房屋产权证答案：C10.下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()。A:行政立法是一种抽象行政行为B:抽象行政行为可诉C:抽象行政行为的效力很难持续D:抽象行政行为的对象具有特定性答案：A11.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2016年2月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵.该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A:16993.2B:17340C:19992D:20400答案：B12.某企业适用所得税率为25%，2014年度应交企业所得税为25万元；2014年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其他调整事项；若该企业2014年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2014年年末所有者权益为530万元，则该企业2014年度的净资产收益率为（）。A:0.1414B:0.19