专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用上海市黄浦区税务师职业资格题库大全含答案AB卷第I部分单选题（100题）1.某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为()元。A:3100B:11000C:10000D:2000答案：A2.张某将邻居李某和李某的父亲打伤，李某以张某为被告向法院提起诉讼。在法院受理该案时，李某的父亲也向法院起诉，对张某提出索赔请求。法院受理了李某父亲的起诉，在征得当事人同意的情况下将上述两案合并审理。李某的父亲属于()。A:必要共同诉讼的共同原告B:普通共同诉讼的共同原告C:无独立请求权的第三人D:有独立请求权的第三人答案：B3.关于资源税纳税地点的说法正确的是（）。A:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需调整的，由省级税务机关决定B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴税C:纳税人跨省开采资源税应税产品的一律向总机构所在地税务机关缴纳D:纳税人应纳的资源税，应当向纳税人机构所在地主管税务机关纳税答案：A4.王某于2011年1月购买了一套价值30万元、面积40平方米的房产作为家庭唯一普通住房。2011年10月，王某结婚，因原有房子面积太小，于是将房子与赵某的100平方米的房子进行交换，同时支付差价75万元，则王某在2011年总共缴纳契税()万元。（适用契税税率5%）A:5.25B:3.75C:4.05D:5.05答案：C5.对同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，下列说法中正确的是()。A:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当计入当期损益B:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本C:应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本D:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本答案：B6.下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是（）。A:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目B:取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目C:取得固定资产时，按预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目D:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目答案：D7.甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年l2月31日，公司在职的150名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积—股本溢价”为（）元。A:510000B:495000C:165000D:375000答案：A8.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税()万元。（2012年）A:12.8B:11.52C:12.16D:12.6答案：A9.某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A:3.93B:3.6C:4.14D:6.25答案：A10.关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（）。A:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D:收购