专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！浙江省上虞区整理税务师专业考试题库大全及答案（基础+提升）第I部分单选题（100题）1.下列行为，属于增值税视同销售行为的有()。A:将自产货物作为股利分配给股东B:将外购的货物抵付员工工资C:将外购的货物用于集体福利E将委托加工收回的货物用于个人消费D:在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售答案：A2.教师孙某2011年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日一8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是()。A:临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税B:当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税C:当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D:学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税答案：C3.2014年初甲公司拟对乙公司进行收购，根据预测分析，得到并购重组后目标公司乙公司2014～2020年间的增量自由现金流量，依次为－500万元、－400万元、－200万元、200万元、500万元、520万元、550万元。假定2021年及其以后各年的增量自由现金流量为550万元。同时根据较为可靠的资料，测知乙公司经并购重组后的加权平均资本成本为10%。此外，乙公司目前账面资产总额为1900万元，账面债务为900万元。根据这段资料，下列计算中正确的是()。A:乙公司预计整体价值为3759.20万元B:乙公司预测期内现金流量现值为96.83万元C:乙公司预测期后现金流量现值为2822.37万元D:乙公司预计股权价值为2859.30万元答案：C4.甲公司适用的所得税税率为25％，2014年1231日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元(本期全部发放)，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。A:转回递延所得税资产10万元B:增加递延所得税资产25万元C:增加递延所得税资产22.5万元D:转回递延所得税资产2.5万元答案：D5.根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是()。A:危害税收征管罪的主观方面只能是故意B:渎职罪的主观方面只能是故意C:渎职罪的丰观方面只能是过失D:危害税收征管罪的主观方面只能是过失答案：A6.甲公司于2014年8月1日以其无形资产作为对价取得乙公司70%的股份，取得对乙公司的控制权。该无形资产原值2000万元，已累计摊销500万元，未计提减值准备.2014年8月1日，该无形资产公允价值为2550万元。为取得股权甲公司另支付了50万元的评估费用。2014年8月1日乙公司可辩认公允价值为4000万元。甲公司和乙公司之间在交易前没有任何关联关系，不考虑其他因素，甲公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为()万元。A:2800B:1500C:2600D:2550答案：D7.居民甲某共有三套房产，2011年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税()万元。A:2.85B:0.45C:1.95D:2.25答案：B8.下列各项中，应征收契税的是()。A:运动员因成绩突出获得国家奖励的住房B:法定继承人承受房屋权属C:企业以行政划拨方式取得土地使用权D:承包者获得农村集体土地承包经营权答案：A9.下列各种物资中，不应当作为企业存货核算的有（）。A:房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房B:低值易耗品C:发出商品D:房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房答案：D10.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额()元。A:3441.75B:3201.25C:2735.28D:1147.25答案：D11.20