专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省城区完整版税务师职业资格题库大全【预热题】第I部分单选题（100题）1.某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为()万元。A:502.5B:697.5C:570D:630答案：C2.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A:扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C:个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税D:在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地答案：D3.某运输队2010年拥有以下车辆：(1)从事运输用的自重吨位为5吨的挂车4辆；(2)自重吨位为2吨的三轮汽车6辆。当地政府规定挂车每吨年税额为50元／吨、三轮车每吨年税额为30元／吨。该运输队2010年应纳的车船税为()元。A:2200B:1080C:1450D:1360答案：D4.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日-3月31日销售1000氏杀茵乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元／吨。按照成本法.该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。A:58.5B:54.62C:78D:55.22答案：D5.某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元：企业缴纳进口环节相关税空后海关放行。材料关税税率20%.设备关税税率10%。该企业应缴纳进口环节税金（）元。（2005年）A:388790B:357640C:386450D:385200答案：C6.根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是()。A:资产损失包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失B:扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C:对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人D:应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，田企业在所得发生地缴纳答案：B7.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的机器设备，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的是()。A:甲企业应缴纳印花税0.36万元B:乙企业应缴纳印花税0.3万元C:甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元D:乙企业应缴纳印花税0.72万元答案：C8.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()元。A:6374.59B:8108.16C:16620.83D:6108.16答案：A9.下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。A:基建项目在建期间使用的土地B:从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地C:港口的码头用地D:盐场的生产厂房用地答案：C10.下列关于外币交易会计处理的表述中，错误的是（）。A:外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币B:外币交易在初始确认时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率折算C:资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额D:资产负债表日，对于外币货币性项目应当根据汇率变动计算汇兑差额作为财务费用，无需再计提减值准备答案：D11.某公司适用的所得税税率为25%，2013年度应交所得税为50万元。2013年度计算应税所得时的调整项包括超过计税工资标准的工资费用30万元和取得国库券利息收入20万元两项；2013年度支付给债权人的利息费用为40万元（假设全部在税前列支）。假定不考虑其他因素，2013年该公司已